II AKa 188/19 - wyrok Sąd Apelacyjny w Katowicach z 2020-02-13
Sygn. akt: II AKa 188/19
WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Dnia 13 lutego 2020 r.
Sąd Apelacyjny w Katowicach w II Wydziale Karnym w składzie:
Przewodniczący |
SSA Marek Charuza |
Sędziowie |
SSA Gwidon Jaworski SSA Karina Maksym (spr.) |
Protokolant |
Agnieszka Bargieł |
przy udziale prokuratora Prokuratury Okręgowej w Katowicach Doroty Nowak
po rozpoznaniu w dniach 19 grudnia 2019 roku oraz 31 stycznia 2020 r. sprawy
1. D. W. , s. Z. i I., ur. (...) w S.
oskarżonego o czyn z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 273 k.k. i inne;
2. Z. S. , s. S. i J., ur. (...) we W.
oskarżonego o czyn z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 1 i 3 k.k. i inne;
3. J. N. , s. F. i A., ur. (...) w W.
oskarżonego o czyn z art. 271§1 i 3 k.k. i art. 273 k.k. i art. 286§1 k.k. i inne;
4. J. Ś. , s. J. i T., ur. (...) w W.
art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 273 k.k. i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i inne
na skutek apelacji prokuratora i obrońców oskarżonych
od wyroku Sądu Okręgowego w Katowicach
z dnia 18 grudnia 2018 roku, sygn. akt V K 116/15
I. zmienia zaskarżony wyrok w ten sposób, że:
1. w odniesieniu do oskarżonego D. W. :
- -
-
w punkcie 1a przypisane oskarżonemu przestępstwo kwalifikuje z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 271 § 3 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. w zw. z art. 273 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. przy zastosowaniu art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. w zw. z art. 65 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym sprzed 8 czerwca 2010 r. w zw. z art. 4 § 1 k.k., a uzupełniając podstawę prawną wymiaru kary o słowa „w brzmieniu obowiązującym sprzed 8 czerwca 2010 r.” orzeczoną karę grzywny podwyższa do 360 (trzystu sześćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 800 (osiemset) złotych,
- -
-
w punkcie 1b przypisane oskarżonemu przestępstwo skarbowe kwalifikuje z art. 9 § 1 k.k.s . w zw. z art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 56 § 1 k.k.s. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 37 § 1 pkt 1 i 5 k.k.s. w brzmieniu obowiązującym sprzed 1 lipca 2015 r. w zw. z art. 2 § 2 k.k.s.,
- -
-
w punkcie 2 uzupełnia kwalifikację prawną przestępstwa o przepis art. 18 § 1 k.k.,
- -
-
w punktach 1a, 1b i 2 sumę należności publicznoprawnej obejmującej nienależny zwrot podatku od towarów i usług VAT ustala na kwotę 10.886.907,01 zł,
- -
-
uchyla orzeczenie o obowiązku naprawienia szkody zawarte w punkcie 5,
- -
-
w punktach 4, 6 i 24 podaną w podstawach prawnych rozstrzygnięć datę 1.07.2015 r. zastępuje datą 8 czerwca 2010 r.,
2. w odniesieniu do oskarżonego Z. S. :
- -
-
w punkcie 7a podaną w podstawie prawnej skazania datę 1.07.2015 r. zastępuje datą 8 czerwca 2010 r., a uzupełniając podstawę prawną wymiaru kary o słowa „w brzmieniu obowiązującym sprzed 8 czerwca 2010 r.” orzeczoną wobec oskarżonego karę grzywny podwyższa do 300 (trzystu) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 400 (czterysta) złotych,
- -
-
na mocy art. 63 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym sprzed 8 czerwca 2010 r. zalicza oskarżonemu na poczet orzeczonej kary grzywny okres rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 4 listopada 2013 r. do dnia 6 listopada 2013 r., uznając tym samym orzeczoną grzywnę za wykonaną do wysokości 6 (sześciu) stawek dziennych,
- -
-
w punktach 10, 11, 12 i 13 podaną w podstawach prawnych rozstrzygnięć datę 1.07.2015 r. zastępuje datą 8 czerwca 2010 r.,
- -
-
na mocy art. 72 § 2 k.k. w brzmieniu obowiązującym sprzed 8 czerwca 2010 r. w zw. z art. 4 § 1 k.k. zobowiązuje oskarżonego Z. S. do częściowego naprawienia szkody wyrządzonej przestępstwem przypisanym mu w punkcie 7a zaskarżonego wyroku, poprzez zapłatę na rzecz Skarbu Państwa-Urzędu Skarbowego w K. kwoty 2.000.000,- (dwa miliony) złotych, w terminie 3 (trzech) lat od uprawomocnienia się wyroku,
- -
-
uchyla wobec oskarżonego orzeczenie z punktu 23,
3. w odniesieniu do oskarżonych J. N. oraz J. Ś. :
- -
-
w punkcie 14a podaną w podstawie prawnej skazania datę 1.07.2015 r. zastępuje datą 8 czerwca 2010 r., a uzupełniając podstawę prawną wymiaru kary o słowa „w brzmieniu obowiązującym sprzed 8 czerwca 2010 r.” orzeczone wobec oskarżonych kary grzywien podwyższa do 250 (dwustu pięćdziesięciu) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwoty po 300 (trzysta) złotych,
- -
-
na mocy art. 63 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym sprzed 8 czerwca 2010 r. zalicza oskarżonym na poczet orzeczonych kar grzywien okresy rzeczywistego pozbawienia wolności w sprawie od dnia 27 marca 2014 r. do dnia 28 marca 2014 r., uznając tym samym orzeczone grzywny za wykonane do wysokości 4 (czterech) stawek dziennych,
- -
-
w punktach 18, 19, 20 i 22 podaną w podstawach prawnych rozstrzygnięć datę 1.07.2015 r. zastępuje datą 8 czerwca 2010 r.,
- -
-
uchyla orzeczenie z punktu 21 i w to miejsce na mocy art. 72 § 2 k.k. w brzmieniu obowiązującym sprzed 8 czerwca 2010 r. w zw. z art. 4 § 1 k.k. zobowiązuje oskarżonych J. N. i J. Ś. do częściowego naprawienia szkody wyrządzonej przestępstwem przypisanym im w punkcie 14a zaskarżonego wyroku, poprzez zapłatę przez każdego z nich w terminie 3 (trzech) lat od uprawomocnienia się wyroku:
- ⚫
-
kwot po 400.000,- (czterysta tysięcy) złotych na rzecz Skarbu Państwa - Urzędu Skarbowego W.-W. w W.,
- ⚫
-
kwot po 300.000,- (trzysta tysięcy) złotych na rzecz Skarbu Państwa - III Urzędu Skarbowego w W.,
- -
-
uchyla wobec oskarżonych orzeczenie z punktu 23,
II. w pozostałym zakresie zaskarżony wyrok utrzymuje w mocy,
III. tytułem kosztów sądowych zasądza na rzecz Skarbu Państwa od oskarżonych:
- -
-
D. W. opłatę za obie instancje w kwocie 58.000,- (pięćdziesiąt osiem tysięcy) złotych oraz wydatki postępowania odwoławczego w kwocie 5,- (pięć) złotych,
- -
-
Z. S. opłatę za obie instancje w kwocie 24.300,- (dwadzieścia cztery tysiące trzysta) złotych oraz wydatki postępowania odwoławczego w kwocie 5,- (pięć) złotych,
- -
-
J. N. i J. Ś. opłaty za obie instancje w kwotach po 15.300,- (piętnaście tysięcy trzysta) złotych oraz wydatki postępowania odwoławczego w kwotach po 5 (pięć) złotych.
SSA Karina Maksym SSA Marek Charuza SSA Gwidon Jaworski
UZASADNIENIE |
|||
Formularz UK 2 |
Sygnatura akt |
II AKa 188/19 |
|
Załącznik dołącza się w każdym przypadku. Podać liczbę załączników: |
5 |
||
1. CZĘŚĆ WSTĘPNA |
1.1. Oznaczenie wyroku sądu pierwszej instancji |
wyrok Sądu Okręgowego w Katowicach z dnia 18 grudnia 2018 r. sygn. akt V K 116/15 |
1.2. Podmiot wnoszący apelację |
☒ oskarżyciel publiczny albo prokurator w sprawie o wydanie wyroku łącznego |
☐ oskarżyciel posiłkowy |
☐ oskarżyciel prywatny |
☒ obrońca |
☐ oskarżony albo skazany w sprawie o wydanie wyroku łącznego |
☐ inny |
1.3. Granice zaskarżenia |
1.3.1. Kierunek i zakres zaskarżenia |
||||
☒ na korzyść ☒ na niekorzyść |
☒ w całości |
|||
☒ w części |
☒ |
co do winy |
||
☒ |
co do kary |
|||
☐ |
co do środka karnego lub innego rozstrzygnięcia albo ustalenia |
|||
1.3.2. Podniesione zarzuty |
||||
Zaznaczyć zarzuty wskazane przez strony w apelacji |
||||
☒ |
art. 438 pkt 1 k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w zakresie kwalifikacji prawnej czynu przypisanego oskarżonemu |
|||
☐ |
art. 438 pkt 1a k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w innym wypadku niż wskazany |
|||
☒ |
art. 438 pkt 2 k.p.k. – obraza przepisów postępowania, jeżeli mogła ona mieć wpływ na treść orzeczenia |
|||
☒ |
art. 438 pkt 3 k.p.k.
– błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, |
|||
☒ |
art. 438 pkt 4 k.p.k. – rażąca niewspółmierność kary, środka karnego, nawiązki lub niesłusznego zastosowania albo niezastosowania środka zabezpieczającego, przepadku lub innego środka |
|||
☐ |
||||
☐ |
brak zarzutów |
1.4. Wnioski |
☒ |
uchylenie |
☒ |
zmiana |
2. Ustalenie faktów w związku z dowodami przeprowadzonymi przez sąd odwoławczy |
2.1. Ustalenie faktów |
3. STANOWISKO SĄDU ODWOŁAWCZEGO WOBEC ZGŁOSZONYCH ZARZUTÓW i wniosków |
||
Lp. |
Zarzut |
|
3.1. |
co do D. W. w apelacji obrońcy oskarżonego postawiono zarzuty: 1. obrazy przepisów prawa materialnego tj. art.18 §1 kk w zw. z art.270 §1 kk; art.273 kk; art.271 § 1 i 3 kk i art.273 kk; art.18 § 3 kk w zw. z art.273 kk, art.271§1 i 3 kk, art. 286§1 kk, art.294§1 kk; art.18 §3 kk w zw. z art.271 §1 i 3 kk i art.273 kk; art.271 §1 i 3 kk, art.273 kk, art.286 §1 kk, art.294 §1 kk; art.18 §1 kk w zw. z art.271 §1 i 3 kk w zw. z art.11 §2 kk i art. 12 kk i art.65 §1 kk w brzmieniu sprzed dnia 1.07.2015r w zw. z art. 4 § 1 kk- poprzez dokonanie subsumcji ustalonego stanu faktycznego do podanych norm i przypisanie oskarżonemu odpowiedzialności z tytułu sprawstwa kierowniczego w sytuacji, gdy swoim zachowaniem nie zrealizował znamion żadnego z przypisanych przestępstw, w tym kwalifikowanych z zastosowaniem art. 18 § 1 k.k., - art.9 §1 kks w zw. z art.62 §2 kks; art.62 §2 kks, art.56 §1 kks, art.76 §1 kks; art.18 §3 kk w zw. z art.20 §2 kks i art.62 §2 kks, art.56 §1 kks, art.76 §1 kks; 18 §3 kk w zw. z art.20 §2 kks i art.62 §2 kks; art.62 §2 kks i art.56 §1 kks; art.9§1 kks w zw. z art.56 §1 kks, art.62 §2 kks w zw. z art. 7 §1 kks i art.6 §2 kks w zw. z art.37 §1 pkt 1 i 5 kks w brzmieniu sprzed dnia 1.07.2015r w zw. z art. 2 §2 kks -poprzez dokonanie subsumcji ustalonego stanu faktycznego do podanych norm i przypisanie oskarżonemu odpowiedzialności z tytułu pomocnictwa w sytuacji, gdy swoim zachowaniem nie zrealizował znamion żadnego z przypisanych przestępstw, w tym kwalifikowanych z zastosowaniem art. 18 § 3 k.k. - art. 299 § 1 i 5 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. w brzmieniu sprzed 1.07.2015 r. - poprzez dokonanie subsumcji ustalonego stanu faktycznego do podanych norm i przypisanie oskarżonemu odpowiedzialności karnej w sytuacji, gdy swoim zachowaniem nie zrealizował znamion żadnego z przypisanych przestępstw, -art. 258 § 3 k.k. w brzmieniu sprzed dnia 1.07.2015r. - poprzez dokonanie subsumcji ustalonego stanu faktycznego do podanej normy i przypisanie oskarżonemu odpowiedzialności karnej z tytułu kierowania zorganizowaną grupą przestępczą, podczas gdy swoim zachowaniem nie zrealizował znamion przypisanego czynu, 2. obrazy przepisów postępowania, która miała wpływ na treść wyroku, a to: - art. 4, 7 i 410 k.p.k.- poprzez dowolną ocenę zebranego materiału dowodowego, oderwaną od zasad logiki i doświadczenia życiowego, - art. 5 § 1 k.p.k. - poprzez wydanie wyroku skazującego pomimo nieudowodnienia winy oskarżonego, - art. 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. poprzez: - niewskazanie w żadnej części uzasadnienia zaskarżonego wyroku, w jaki sposób oskarżony miał kierować zorganizowaną grupą przestępczą, i w jaki konkretnie sposób kierował działaniami J. L., D. M., S.T., A. K. i innych ujawnionych aktem oskarżenia osób, w sytuacji uznania oskarżonego za winnego zarzuconego czynu z art.18 §1 kk w zw. z art.270 §1 kk; art.273 kk; art.271§1 i 3 kk i art.273 kk; art.18 § 3 kk w zw. z art.273 kk, art.271§1 i 3 kk, art. 286§1 kk, art.294§1 kk; art.18 §3 kk w zw. z art.271 §1 i 3 kk i art.273 kk; art.271 §1 i 3 kk, art.273 kk, art.286 §1 kk, art.294 §1 kk; art.18 §1 kk w zw. z art.271 §1 i 3 kk w zw. z art.11 § 2 kk i art. 12 kk i art.65 §1 kk w brzmieniu sprzed dnia 1.07.2015r w zw. z art. 4 §1 kk oraz z art. 258 § 3 k.k. - co utrudnia sformułowanie skonkretyzowanych zarzutów i uniemożliwia prawidłową kontrolę instancyjną, - nieomówienie w żadnej części uzasadnienia wyroku struktury grupy przestępczej, z której działalnością powiązano zachowania ujawnionych osób - podczas gdy dopiero zidentyfikowanie takiej grupy przestępczej mogło prowadzić Sąd meriti do dalszych rozważań o tym czy i kto ją założył oraz czy i kto nią kierował, - przedstawienie w uzasadnieniu wyroku, na stronach 1-93 - przy przytaczaniu zeznań świadków w sposób zbiorczy numerów kart, obejmujących depozycje świadków lub oskarżonych bez jednoczesnego omówienia, które z tych depozycji konkretnie stanowiły podstawę danych ustaleń i które z nich Sąd uznał za wiarygodne, zaś którym i w jakim zakresie oraz z jakich przyczyn odmówił wiarygodności, przez co ustalenia faktyczne są uogólnione, zgeneralizowane i przez to arbitralne, oraz co uniemożliwia należytą, instancyjną kontrolę procesu myślowego Sądu Okręgowego, który prowadził do uznania, że w zgeneralizowanym stanie faktycznym oskarżony dopuścił się czynów przypisanych mu w pkt 1-6 skarżonego wyroku, - art. 2 § 2, 4, 5 § 2, 7 k.p.k. w zw. z art. 366 § 1 i 410 k.p.k. - poprzez niedążenie do prawdy, brak obiektywizmu i arbitralne przyjęcie opisanej aktem oskarżenia wersji zdarzeń mających prowadzić do przypisania oskarżonemu sprawstwa czynów sformułowanych w części wstępnej wyroku, podczas gdy w materiale dowodowym brak jest niebudzących wątpliwości dowodów, które wskazywałyby na sprawstwo oskarżonego w zakresie czynów mu zarzuconych, a które bez wątpliwości Sąd I instancji winien dostrzec oceniając zgromadzony materiał dowodowy zgodnie z dyrektywami z art. 7 k.p.k., 3. błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę wyroku, które mają wpływ na jego treść, a to:
|
☐ zasadny ☐ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
Zwięźle o powodach uznania zarzutu za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny |
||
zarzuty niezasadne
|
||
Wniosek |
||
1. o uchylenie zaskarżonego wyroku "w zaskarżonej części" i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania sądowi I instancji, 2. o poczynienie przez sąd odwoławczy własnych ustaleń faktycznych w oparciu o zebrane dowody i zmianę wyroku poprzez uniewinnienie oskarżonego od zarzutów |
☐ zasadny ☐ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
|
Zwięźle o powodach uznania wniosku za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny. |
||
wniosek niezasadny – w świetle poczynionych powyżej uwag nie budzi wątpliwości, że oskarżony D. W. popełnił przypisane mu przestępstwa i przestępstwo skarbowe wypełniając komplet ich ustawowych znamion, stąd brak podstaw do jego zmiany i uniewinnienia oskarżonego. Nie zasługuje na uwzględnienie również alternatywnie zgłoszony wniosek o uchylenie wyroku i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania w sytuacji, gdy skarżący nawet nie stara się wykazać zaistnienia przesłanek uzasadniających wydanie orzeczenia kasatoryjnego |
||
3.3. |
co do oskarżonego D. W. w wywiedzionej na niekorzyść oskarżonego apelacji prokuratora postawiono zarzuty: I. błędu w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia i mającego wpływ na jego treść, a polegającego na przyjęciu, że D. W. swym zachowaniem, polegającym na kierowaniu popełnieniem czynów zabronionych przez inne osoby, doprowadził do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa wielkiej wartości w łącznej kwocie 10.198.867,75 zł oraz przyjmował i przekazywał środki pieniężne w wyżej wymienionej kwocie, podczas gdy z poczynionych ustaleń wynika, że nienależny zwrot należności publicznoprawnych w postaci podatku od towarów i usług VAT wykazany w poszczególnych deklaracjach podatkowych VAT-7, jako podatek naliczony do zwrotu przez właściwe urzędy skarbowe na rzecz firm (...) (w łącznej kwocie 5.768.936,78 zł), (...) Sp. z o.o. (w łącznej w kwocie 1.169.473,12 zł, PHU (...) (w łącznej kwocie 688.039,26 zł), i (...) Sp. z o.o. (w łącznej kwocie 3.260.457,85 zł) wynosił w sumie 10.886.907,01 zł i ta kwota była również przedmiotem opisanych w punkcie 2 wyroku operacji na rachunkach bankowych, II. obrazę przepisów postępowania, która miała wpływ na treść orzeczenia, a to art. 413 § 2 pkt. 1 k.p.k. poprzez przyjęcie w punktach 1a i 1b wyroku kwalifikacji prawnych, które nie znajdują odzwierciedlenia w opisach czynów, a w szczególności poprzez zbędne powtórzenie poszczególnych przepisów prawa materialnego i skonstruowania kwalifikacji prawnych w sposób niepozwalający na ustalenie, jakich czynów w istocie się dopuścił, przez co przyjęte kwalifikacje prawne nie spełniają wymogów kodeksowych, III. obrazę przepisów postępowania, która miała wpływ na treść orzeczenia, a to art. 413 § 2 pkt. 1 k.p.k. poprzez przyjęcie w punkcie 2 wyroku kwalifikacji prawnej, która nie znajduje odzwierciedlenia w opisie czynu, w którym wskazano, że oskarżony kierował zachowaniem innych osób, przy pominięciu art. 18 § 1 k.k., przez co przyjęta kwalifikacja prawna nie spełnia wymogów kodeksowych |
☒ zasadny ☒ częściowo zasadny ☐ niezasadny |
Zwięźle o powodach uznania zarzutu za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny |
||
ad. I) zarzut zasadny
ad. II) zarzut częściowo zasadny:
ad. III) zasadny jest zarzut obrazy przepisu postępowania, a to art. 413 § 2 pkt. 1 k.p.k., mającej wpływ na treść punktu 2 zaskarżonego wyroku, albowiem przyjęta tamże kwalifikacja prawna nie odzwierciedla znamion przypisanego oskarżonemu przestępstwa „prania brudnych pieniędzy” zgodnie z jego opisem i niekwestionowanym stanem faktycznym, w którym wyraźnie wskazano na kierowanie przezeń popełnieniem tegoż występku przez ustalone osoby, a co wymagało powołania w podstawie prawnej skazania także przepisu art. 18 § 1 k.k |
||
Wniosek |
||
ad I) o zmianę punktów 1a, 1b i 2 wyroku poprzez dokonanie korekty błędnej kwoty i przyjęcie, że szkoda majątkowa (wartość nienależnego zwrotu nadwyżki podatku od towarów i usług) i tym samym kwota środków pieniężnych pochodzących z przestępstw karnoskarbowych wyniosła 10.886.907,01 zł, ad II) o zmianę punktów 1a) i 1b) wyroku poprzez przyjęcie, że D. W. zrealizował znamiona przestępstwa z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 270 § 1 k.k. i art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 273 k.k. i art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 18 § 3 k.k. w zw. z art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. przy zastos. art. 11 § 2 k.k., art. 12 k.k. i art. 65 § 1 k.k. w zw. z art. 4 § k.k. oraz przestępstwa skarbowego z art. 18 § 1 k.k. w zw. z art. 76 § 1 k.k.s. i art. 56 § 1 k.k.s. i art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 7 § 1 k.k.s. w zw. z art. 6 § 2 k.k.s. w zw. z art. 9 § 3 k.k.s. przy zastos. art. 37 § 1 pkt. 1 i 5 k.k.s. w zw. z art. 2 § 2 k.k.s., ad III) o zmianę punktu 2 wyroku poprzez uzupełnienie kwalifikacji prawnej czynu przypisanego oskarżonemu o przepis art. 18 § 1 k.k. |
☒ zasadny ☒ częściowo zasadny ☐ niezasadny |
|
Zwięźle o powodach uznania wniosku za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny. |
||
- wnioski zasadne i częściowo zasadne, z przyczyn podanych powyżej, w efekcie czego:
- wniosek niezasadny - w zakresie domagania się uzupełnienia podstawy prawnej skazań z punktu 1a o przepisy art. 18 § 3 k.k. w zw.z art. 286 § 1 k.k. w zw.z art. 294 § 1 k.k., z przyczyn wyjaśnionych powyżej |
||
3.4. |
co do oskarżonego Z. S. w apelacji jego obrońcy zarzucono: I. w zakresie czynu przypisanego oskarżonemu w punkcie 7a) i 7b) zaskarżanego wyroku (art. 286 k.k., art. 294 k.k. i art. 273 k.k. i 271 kk. oraz z art. 76 k.k.s., art. 56 k.k.s. i art. 62 k.k.s.): 1. obrazę przepisów postępowania karnego, mającą wpływ na treść orzeczenia, tj.: a) art. 7 k.p.k. i art. 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. in fine poprzez naruszenie zasady swobodnej oceny dowodów, wyrażającej się w sprzecznej z zasadami doświadczenia życiowego i logicznego rozumowania, wybiórczej, bezkrytycznej i jednoznacznie ukierunkowanej na poniesienie odpowiedzialności karnej przez oskarżonego analizy: - wyjaśnień oskarżonego, w których nie przyznawał się do popełnienia zarzuconych przestępstw oraz wskazał, w jakich okolicznościach doszło do podjęcia współpracy ze spółkami (...) Sp. z o.o., (...) s.r.o. i D. s.r.o., a także formą (...) i (...), jakie działania podejmował w celu weryfikacji podmiotów, rzetelności prowadzonej działalności oraz przede wszystkim podejmowania oszukańczych zabiegów przez pozostałe osoby uczestniczące w procederze, celem zakamuflowania ich faktycznej przestępczej działalności oraz ostatecznie braku świadomości uczestnictwa w "karuzeli podatkowej", - wyjaśnień/zeznań współpodejrzanego, a później świadka J. L., który wprost wskazał (w tym na rozprawie przed sądem zeznając pod odpowiedzialnością karną w charakterze świadka), że oskarżony nie miał świadomości, co do fikcyjności transakcji, a także, że uczestnicy procederu podejmowali działania mające na celu zakamuflowanie ich faktycznej działalności, - wyjaśnień/zeznań współpodejrzanego, a później świadka D. M., który wprost wskazał (w tym na rozprawie przed sądem zeznając pod odpowiedzialnością karną w charakterze świadka), że nie rozmawiał ze Z. S. na temat fikcyjności transakcji, a jedyną osobą, z którą się kontaktował i która jego zdaniem powinna mieć taką świadomość była jego matka J. S. (1), przy jednoczesnym uznaniu przez sąd, że transakcje pomiędzy firmą (...) oraz (...) były rzeczywiste, - wyjaśnień/zeznań współpodejrzanego, a później świadka S. T., który nie wskazywał na wiedzę oskarżonego o procederze, - zeznań świadka J. S. (1), która wskazywała na działania podejmowane przez (...) w celu weryfikacji podmiotów, z którymi współpracowała firma jej syna, które potwierdziły ich faktyczną działalność, brak świadomości oskarżonego, co do istnienia procederu karuzeli podatkowej, weryfikowania przez oskarżonego placu, na którym miał mieć miejsce przeładunek stali, braku informacji z urzędów skarbowych, czy innych organów państwa o możliwości istnienia procederu, skupieniu całego majątku rodziny wokół oskarżonego oraz rzetelności prowadzonej działalności, które to okoliczności jednoznacznie przeczą wiedzy oskarżonego o świadomym uczestnictwie w procederze, - zeznania świadka W. G., będącego zatrudnionym w firmie oskarżonego na stanowisku handlowca oraz zajmującego się w imieniu oskarżonego bieżącą działalnością firmy, w tym obsługą transakcji objętych aktem oskarżenia, który wskazywał na brak wiedzy co do fikcyjności transakcji i istnieniu procederu karuzeli podatkowej, a także rzetelnego prowadzenia działalności przez oskarżonego i podejmowanych próbach weryfikacji dostaw, co także potwierdza prowadzony przez świadka zeszyt zawierający spis transakcji z osobami uczestniczącymi w procederze, - zeznań A. S., która wskazywała na rzetelne prowadzenie działalności przez jej małżonka oraz na brak jego świadomości, czy choćby wątpliwości co do rzeczywistości transakcji objętych aktem oskarżenia, - zeszytu przedłożonego do akt sprawy, a prowadzonego przez W. G., z którego wynika, że firma oskarżonego w sposób rzetelny prowadziła działalność gospodarczą, - brak materiałów niejawnych dotyczących oskarżonego, które z pewnością zostałyby zgromadzone w przypadku jego świadomego uczestnictwa w procederze, a w konsekwencji: 2. błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, a mający istotny wpływ na jego treść poprzez bezpodstawne uznanie, iż: - oskarżony Z. S. dopuścił się zarzucanych mu czynów, podczas gdy całokształt okoliczności sprawy prowadzi do odmiennych wniosków, bowiem: a) w przedsiębiorstwie oskarżonego prowadzone były częste i szczegółowe kontrole urzędników Urzędu Skarbowego w K., w związku ze składanymi wnioskami o zwrot VATu, jak również prowadzono kontrole krzyżowe, które nie wskazywały na fikcyjność transakcji, a nawet na "uczulenie" oskarżonego i osób z jego otoczenia, co do współpracy z firmami objętymi aktem oskarżenia, jak również pierwsze wzmianki o karuzelach podatkowych związanych z obrotem stalą pojawiły się dopiero w 2013 r., b) oskarżony i osoby związane z prowadzoną przez niego działalnością dokonywali weryfikacji kontrahentów objętych zaskarżonym orzeczeniem, na tyle na ile było to możliwe w tamtym czasie, tj. poprzez weryfikację Europejskiej Ewidencji Płatników VAT, weryfikację czy są czynnymi płatnikami VAT, zawieranie umów handlowych, brak wiedzy co do kontrahentów odbiorców i dostawców, a tym samym brak możliwości dalszej weryfikacji podmiotów, z uwagi na tajemnicę handlową, co świadczy o należytej staranności oskarżonego w związku ze współpracą z podmiotami objętymi wyrokiem oraz istnieniu po jego stronie dobrej wiary, c) firma oskarżonego do 2009 r. posiadała ok 30 mln zł obrotu, miała ugruntowaną pozycję, była wyposażona w niezbędną do prowadzenia tego typu działalności infrastrukturę, tj. flotę pojazdów, plac, magazyn, urządzenia do przeładunku, pracowników oraz co ważne, transakcje ze spółką reprezentowaną przez J. L. były pierwszymi związanymi z wewnąrzwspólnotowymi dostawami towarów, co oznaczało brak doświadczenia i wiedzy w tej materii, d) oskarżony, jego matka J. S. (2) i pracownik W. G. byli obecni na placu w S., na którym miały się odbywać załadunek stali na rzecz (...), gdzie widzieli stal oraz infrastrukturę niezbędną do jej przeładunku, e) to odbiorca odpowiadał za transport stali, bowiem firma oskarżonego nie posiadała licencji na transport międzynarodowy, a jak wynika z wyjaśnień/zeznań J. L. uczestnicy procederu w pierwszym okresie współpracy z oskarżonym wykonywali rzeczywiste dostawy dla ich uwiarygodnienia i "uśpienia" czujności oskarżonego, f) działalność (...) była rzetelna i transparentna, w tym wszystkie transakcje odbywały się za pośrednictwem przelewów, a oskarżony nie wypłacał środków z konta bankowego, jego pracownik W. G. prowadził zeszyt zawierający zestawienie transakcji, g) oskarżony faktycznie osiągał dochód jedynie na marży przy sprzedaży, bowiem środki, które musiał zainwestować w zakup stali, były mu następnie po dłuższym czasie zwracane przez urząd skarbowy (co do podatku VAT), lecz były to kwoty równe tej którą sam uregulował ("wychodził na 0"), h) cały majątek rodziny oskarżonego został mu przekazany, w tym przez siostrę P. S. w formie notarialnej, co oczywiście byłoby sprzeczne z logiką i doświadczeniem życiowym, w przypadku gdyby świadomie miał uczestniczyć w procederze karuzeli podatkowej, i) działalność oskarżonego prowadzona była i jest w formie jednoosobowej działalności gospodarczej, co oczywiście nie jest "typowym" w procederze wyłudzenia podatku VAT i powoduje, że przedsiębiorca w sposób nielogiczny naraża się na negatywne konsekwencje przy wiedzy co do nierzetelność transakcji, - oskarżony musiał mieć świadomość co do fikcyjności transakcji, bowiem jak miał wskazywać współpodejrzany D. M. (jako jedyny i ogólnikowo), domyślać się tego powinna jego matka J. S. (2), a tym samym taką wiedzę powinien posiadać także oskarżony, co jest niedopuszczalnym domniemaniem, niepopartym obiektywnym materiałem dowodowym, - do zakończenia współpracy ze spółkami reprezentowanymi przez J. L. doszło z uwagi na reklamację towaru, co jest sprzeczne z zebranym materiałem dowodowym, w tym zeznaniami świadków i wyjaśnieniami Z. S., który wskazywał, że zakończenie współpracy wynikało z braku możliwości skontaktowania się z J. L., - sąd przyjął, że transakcje pomiędzy (...) a (...) i (...) były rzeczywiste, co oczywiście jest zgodne z twierdzeniami oskarżonego i obrony, lecz dotyczy okresu tożsamego, który związany jest z początkiem transakcji ze spółkami (...), a tym samym należy zakładać, że skoro w tych pierwszych przypadkach transakcje były rzetelne, podobna sytuacja miała miejsce przy współpracy z firmami reprezentowanymi przez S. T. i J. L., w szczególności wobec podnoszonej przez J. L. okoliczności celowego wprowadzenia w błąd Z. S. i rzeczywistym przeprowadzeniu pierwszych transakcji dla uwiarygodnienia się wobec oskarżonego jako kontrahenta II. w zakresie czynu przypisanego w pkt 8 wyroku (art. 299 k.k. i 65 k.k.): 1. obrazę przepisów postępowania karnego, mającą istotny wpływ na treść wyroku tj. a) art. 7 k.p.k. i art. 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. in fine poprzez naruszenie zasady swobodnej oceny dowodów, wyrażającej się w sprzecznej z zasadami doświadczenia życiowego i logicznego rozumowania, wybiórczej, bezkrytycznej i jednoznacznie ukierunkowanej na poniesienie odpowiedzialności karnej przez oskarżonego analizy: - wyjaśnień oskarżonego, w których nie przyznawał się do popełnienia czynu oraz wskazywał, iż wszelkie działania w jego przedsiębiorstwie były transparentne, a wszelkie transakcje odbywały się za pośrednictwem przelewów bankowych i oskarżony nie dokonywał wypłat gotówki z konta swojej firmy, a także nie posiadał świadomości, co do fikcyjności transakcji, - zeznań świadka J. S. (2), która wskazywała na rzetelność w prowadzonej działalności jej syna Z. S. oraz dokonywanie wszelkich transakcji za pomocą przelewów, a także brak świadomości co do fikcyjności transakcji, - zeznań świadka W. G., będącego zatrudnionym w (...) na stanowisku handlowca oraz zajmującego się w imieniu oskarżonego bieżącą działalnością firmy, w tym obsługą transakcji objętych oskarżeniem, który wskazywał na rzetelne prowadzenie działalności przez oskarżonego, a także brak świadomości co do fikcyjność transakcji, - zeznań A. S., która wskazywała na rzetelne prowadzenie działalności przez jej małżonka Z. S., a także brak świadomości co do fikcyjności transakcji, a w konsekwencji: 2. błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mający istotny wpływ na jego treść, poprzez bezpodstawne uznanie, iż oskarżony dopuścił się zarzuconego czynu, podczas gdy całokształt okoliczności sprawy prowadzi do odmiennych wniosków, bowiem nie posiadał on świadomość co do fikcyjności transakcji, jak również poprzez dokonywanie wszelkich operacji finansowych za pośrednictwem konta bankowego - przelewy bankowe- a tym samym nie podejmował działań, które "mogą udaremnić lub znacznie utrudnić stwierdzenie ich przestępnego pochodzenia lub miejsca umieszczenia, ich wykrycie, zajęcie albo orzeczenie przepadku", lecz wręcz przeciwnie, taki schemat znacznie upraszczał ustalenie pochodzenia i przepływu środków finansowych, III. w zakresie czynu przypisanego oskarżonemu w pkt 9 sentencji wyroku (art. 258 k.k.) 1. obrazę przepisów postępowania karanego, mającą istotny wpływ na treść wyroku, tj. : a) art. 7 k.p.k., art. 424 § 1 pkt. k.p.k. in fine poprzez naruszenie zasady swobodnej oceny dowodów, wyrażającej się w sprzecznej z zasadami doświadczenia życiowego i logicznego rozumowania wybiórczej, bezkrytycznej i jednoznacznie ukierunkowanej na poniesienie odpowiedzialności karnej przez oskarżonego analizy: - wyjaśnień oskarżonego, w których nie przyznawał się do popełnienia zarzutu, wskazywał na brak uczestnictwa w grupie przestępczej oraz brak świadomości co do jej istnienia, przy jednoczesnej znajomości jedynie 2 współpodjerzanych tj. J. L. i D. M. oraz jednego oskarżonego S. T., - wyjaśnień/zeznań współpodejrzanego, a później świadka J. L., który wprost wskazywał (w tym na rozprawie zeznając pod odpowiedzialnością karną w charakterze świadka), że oskarżony nie miał świadomości co do fikcyjności transakcji, w tym samym także co do rzekomego uczestnictwa w grupie przestępczej, jak również, że uczestnicy procederu podejmowali działania mające na celu zakamuflowanie ich faktycznej działalności, - wyjaśnień/zeznań współpodejrzanego, a później świadka D. M., który wprost wskazywał (w tym na rozprawie pod odpowiedzialnością karną w charakterze świadka), że nie rozmawiał z oskarżonym na temat fikcyjności transakcji, a jedyną osobą, z którą się kontaktował i która jego zdaniem powinna mieć taką świadomość była jego matka J. S. (1), - wyjaśnień współpodjerzanego S.T., który nie wskazywał na wiedzę oskarżonego o procederze, - zeznań świadka J. S. (2), która wskazywała na brak wiedzy jej syna co do istnienia procederu oraz grupy przestępczej, a w konsekwencji błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, mający istotny wpływ na jego treść, poprzez bezpodstawne uznanie, iż oskarżony dopuścił się zarzuconego czynu, podczas gdy całokształt okoliczności sprawy prowadzi do odmiennych wniosków, bowiem brak jest dowodów, z których wynikałaby świadomość oskarżonego istnienia grupy przestępczej, jej struktur, władztwa itp., przy jednoczesnym niewskazaniu w zarzucie, za które winnym uznano oskarżonego, który miałby do tej grupy przynależeć i czy są to choćby 3 osoby niezbędne do jej istnienia |
☐ zasadny ☐ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
Zwięźle o powodach uznania zarzutu za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny |
||
Zarzuty niezasadne
|
||
Wniosek |
||
wniosek o zmianę zaskarżonego wyroku poprzez uniewinnienie oskarżonego Z. S. od zarzuconych mu czynów, ewentualnie o uchylenie wyroku i przekazanie sprawy do ponownego rozpoznania sądowi I instancji |
☒ zasadny ☐ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
|
Zwięźle o powodach uznania wniosku za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny. |
||
wniosek niezasadny – w świetle poczynionych uwag nie budzi wątpliwości, że Z. S. dopuścił się popełnienia przypisanych mu przestępstw i przestępstwa skarbowego, realizując ich ustawowe znamiona zgodnie z opisem przyjętym w zaskarżonym wyroku, stąd brak podstaw faktycznych czy prawnych do jego zmiany i uniewinnienia oskarżonego od zarzutów, czy uchylenia wyroku i przekazania sprawy do ponownego rozpoznania |
||
3.5. |
co do oskarżonych J. N. i J. Ś.: w apelacji obrońców oskarżonych wywiedzionej przez adwokatów M. W. i S. K., zarzucono: I. naruszenie przepisów postępowania, które miało wpływ na treść wyroku, tj.: 1). art. 4, 7, 410, 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. - poprzez dokonanie dowolnej, a przez to wadliwej oceny materiału dowodowego w postaci: - niezasadnego przyjęcia, na podstawie zeznań G. D., że oskarżeni J. N. i Z. Ś. od początku okresu objętego oskarżeniem, tj. od maja 2009 r. wiedzieli o fikcyjności transakcji w sytuacji, gdy nawet z zeznań G. D. (niezależnie od tego, że obrona kwestionuje ich wiarygodność), w szczególności w kontekście rozmów G. D. z A. W. i rzekomego przekazywania ich treści J. N. i J.Ś. nie wynika, aby oskarżeni mieli świadomość fikcyjności dostaw przed majem 2010 r., - niezasadnego przyjęcia na podstawie zeznań G. D., że miał on poinformować obu oskarżonych o rezultacie swej rozmowy z A. W. w maju 2010 r. w sytuacji, gdy zeznania G. D. w zakresie jego kontaktu z A. W. są labilne, niespójne, co zważywszy na ukrywanie prawdy przez G. D. w zakresie pozostałych elementów sprawy, jawi się jako niewiarygodne zwłaszcza, że treść tych zeznań stoi w sprzeczności z zeznaniami A. W., co do ewentualnego kontaktu tegoż z oskarżonymi, - oparcia ustalenia o świadomości fikcyjności transakcji po stronie obu oskarżonych, na podstawie zeznań A. W., który po raz pierwszy kilka lat po zdarzeniu (czyli po rozmowie z G. D.) podał nowy fakt o rzekomej rozmowie telefonicznej z "szefem" w sytuacji gdy rozmowy takiej nie potwierdził żaden z oskarżonych, zaś sąd dokonał swoistego zabiegu, polegającego na niezasadnym wywiedzeniu, że z rozmowy A. W. (nie wiadomo z kim, ponieważ dana osoba nie przedstawiła się) z "szefem" - sąd wyprowadza wniosek o tym, że rozmowa jednej nieznanej osoby (nie ustalono czy, a jeśli tak - to który z oskarżonych miał rozmawiać z A. W.) determinuje wiedzę o nieprawidłowościach po stronie obu oskarżonych w sytuacji, gdy tylko jeden z nich (zdaniem sądu) miał rozmawiać z A. W., - oparcie wyroku co do standardów szczególnej kontroli handlu stalą w ramach WDT na podstawie zeznań A. W. w sytuacji, gdy powyższy świadek okoliczności szczególnej staranności, podawał co do okresu po 2010 r., podczas gdy transakcje objęte wyrokiem kończą się na kwietniu 2010 r. co oznacza, że sąd pomija tę część materiału dowodowego, która jest dla sądu niewygodna z punktu widzenia przyjętej z góry tezy o winie oskarżonych, co w połączeniu z całością zeznań A. W. wskazuje, że sąd wybiórczo traktuje akta i zeznania poszczególnych osób, wybierając z tych zeznań tylko fragmenty, co czyni całe rozumowanie sądu nieobiektywnym, - pominięcie przez sąd konsekwentnych wyjaśnień oskarżonych N. i Ś., którzy od początku postępowania konsekwentnie nie przyznawali się do postawianych zarzutów i podawali wersję zdarzeń, która nie została podważona w zakresie swej wiarygodności w trakcie postępowania karnego, zaś próby dyskredytowania ich wyjaśnień przez sąd dokonywane są wskutek pomijania tej części materiału procesowego, który stoi w sprzeczności z przyjętą z góry tezą o winie oskarżonych - co skutkuje naruszeniem w szczególności właśnie art. 7 k.p.k., poprzez: a) dyskredytację wyjaśnień J. N. w zakresie kontroli transportu w ramach WDT, dokonanej przez J. Ś. w sytuacji, gdy w śledztwie oskarżony J. N. wyraził swoje wątpliwości co do tego, który transport był kontrolowany, co zostało przez sąd pominięte i poprzez przyjęcie, że skoro postawione w tamtym czasie zarzuty dotyczyły handlu ze (...), to te dyspozycje musiały dotyczyć właśnie tego kontrahenta, a skoro tenże kontrahent transportów nie wykonywał, to tym samym taka kontrola nie mogła mieć miejsca w sytuacji, gdy oskarżony J. Ś. potwierdził, że jednostkowa kontrola faktycznie miała miejsce, ale dotyczyła innego podmiotu (poza aktem oskarżenia), z którym transakcje nie zostały nigdy zakwestionowane, co pozostaje spójne z zeznaniami świadka T. A. przyznającego, że J. Ś. pokazywał mu zdjęcia samochodu z towarem przekraczającego granicę, ale świadek nie wie, jakich dostaw ten transport dotyczył, b) odmowę dania wiary wyjaśnieniom oskarżonych J. N. i J.Ś. w zakresie braku nadzoru nad pracą G. D. w sytuacji, gdy sąd pomija okoliczność, że miejsce pracy oskarżonych znajdowało się w W. zaś miejsce pracy G. D. w D. i bezkrytyczne przyjęcie, że z racji pełnionych funkcji oskarżeni musieli wiedzieć o fikcyjności dostaw, w sytuacji gdy rozumowanie takie jest próbą wyprowadzenia wniosku o świadomości bezprawności działań dokonywanych w ramach konstrukcji umyślnego działania z zachowań, które mogą być potraktowane jako jedynie niedbalstwo lub lekkomyślność (brak nadzoru), co nie mieści się w ramach dyspozycji przepisów przyjętych za podstawę skazania, c) odmowę dania wiary oskarżonym w zakresie zaufania, jakim darzyli G. D., który - przy przyjęciu tezy sądu o istnieniu wiedzy tych trzech osób o fikcyjności transakcji - tworzył szereg dokumentów w ramach prowadzonego handlu, co jawi się jako czynność zbędna w sytuacji, gdy część z tych dokumentów (np. zamówienia czy upoważnienia dla kierowców) były tylko dokumentami wewnętrznymi spółki, które nigdy nie były kontrolowane przez jakikolwiek urząd skarbowy, Sąd I instancji nie powołuje się przy tym na jakikolwiek dowód, aby oskarżeni mieli tego zaufania nie mieć, zaś przedstawione w uzasadnieniu wyroku przekonanie sądu nie jest oparte na materiale dowodowym bowiem nie wskazuje w tym zakresie dowodów i opiera się jedynie na doświadczeniu życiowym, który przy pominięciu szeregu dowodów, jawi się jako co najmniej wadliwe - przy braku dowodów, które w sposób jasny mogły tego rodzaju fakt potwierdzić, d) oparcie wyroku skazującego na podstawie zeznań G. D., które pozostając w oczywistej sprzeczności z pozostałym materiałem procesowym, w szczególności w postaci wyjaśnień oskarżonych, zeznań świadka T. A., a także J. L., z których wynika, że poprzez stworzenie swoistego mechanizmu generowania dokumentów, działania w znacznej odległości od centrali w W. oraz osobistego i finansowego zainteresowania - leżało w interesie G. D. wprowadzenie w błąd T. A. i oskarżonych, e) pominięcie przez sąd, że spotkania z B. S. odbywały się w O. i tam miało się odbyć kwestionowane przez sąd spotkanie (które potwierdza nawet świadek G. D.) i zakwestionowanie wiarygodności wyjaśnień N. co do spotkań z przedstawicieli (...) wyłącznie na podstawie informacji z Prokuratury Miejskiej w P., która ustaliła, że biuro tej firmy w P. nie istnieje, w tym wypadku sąd I instancji nie bierze pod uwagę, że P. i O. są to dwa różne miasta i stąd budowanie na tym tle podglądu o niewiarygodności wyjaśnień świadczy o pomijaniu części materiału dowodowego, f) nietrafnych ustaleń sądu o sprawstwie oskarżonych przy wewnętrznej sprzeczności ustaleń sądu, gdzie z jednej strony sąd zakłada i przyjmuje istnienie wiedzy oskarżonych o fikcyjności obrotu od samego początku okresu wskazanego w akcie oskarżenia, tj. od maja 2009 r. z jednoczesnym budowaniem tezy o powzięciu wiedzy o fikcyjności transakcji po rzekomej rozmowie z A. W., która miała mieć miejsce w maju 2010 r., co czyni rozumowanie sądu zupełnie nielogicznym, g) dokonanie ustalenia o sprawstwie oskarżonych na podstawie braku weryfikacji rzekomej informacji od A. W. pozyskanej, co do fikcyjności transportu i jednocześnie zupełnym pominięciu, że spółka (...) nadal prowadziła swą działalność i ją rozwijała, co czyni nielogicznym ustalenia sądu oraz podważa wiarygodność zeznań G. D., który podał, że po rozmowie z A. W. (...) zaczęła wygaszać działalność, sąd w swym rozumowaniu pomija także, że ostatnia transakcja objęta oskarżeniem (z B. S.) miała miejsce w kwietniu 2010 r., zaś rzekoma rozmowa szefa z A. W. miała mieć miejsce po 6 maja 2010 r., łączenie przez sąd tych dwóch zdarzeń jest zupełnie nielogiczne, w sytuacji gdyby przyjąć- jak to przyjmuje sąd I instancji - że oskarżeni mieli wiedzieć o fikcyjności obrotu od początku okresu objętego oskarżeniem, h) bezzasadnej odmowie dania wiary wyjaśnieniom oskarżonych co do braku ich wiedzy o tzw. karuzelach podatkowych w datach transakcji objętych oskarżeniem i oparciu się wyłącznie na podstawie wybiórczo potraktowanych zeznań A. W. przy zupełnym pominięciu pozostałej części materiału dowodowego (zeznania świadków A. Ś., J. K., T. A., materiały prasowe), a ponadto przy pominięciu fragmentu zeznań A. W., który podaje, że przedsiębiorcy zaczęli pilnować handlu WDT w momencie gdy zaczęła się jakieś problemy z VAT-em i że było to raczej po 2010 r., i) pominięciu wyjaśnień J. Ś., który wbrew tezie przyjętej przez sąd w uzasadnieniu podał, że po maju 2010 r. (to jest po dacie rzekomego uzyskania informacji od A. W.) (...) Sp. z o.o. nie wygaszała działalności, a przeciwnie nadal prowadziła ją i otwierała kolejne oddziały w całej Polsce - co czyni rozumowanie sądu nie tylko nielogicznym, ale wskazuje, że wybiórczo traktuje materiał dowodowy i pomija niewygodne dla sądu fakty (z punktu widzenia przyjętego założenia o sprawstwie oskarżonych), j) pominięcie przez sąd złożonych do akt materiałów prasowych przez obrońców oskarżonych J. N., J. Ś. i Z. S. na okoliczność tego, że wiedza o karuzelach podatkowych zaczęła się pojawiać w tzw. przestrzeni publicznej znacznie po 2010 r., k) pominięciu przez sąd zeznań G. D. (k. 5357), w których podaje, że miało się odbyć spotkanie z przedstawicielami (...), co stoi w sprzeczności z przyjętą w uzasadnieniu tezą sądu o tym, że M. K. ze strony firmy (...) był tylko tzw. słupem i zaprzeczył, aby miał z kimkolwiek się spotykać, co sąd potraktował jako argument przemawiający za brakiem prawdziwości wyjaśnień oskarżonych, którzy o takim spotkaniu wyjaśniali, a co wskazuje, że sąd w sposób wyrywkowy i niepełny ocenił materiał dowodowy, l) pominięcie, że D. M. był traktowany jako przedstawiciel dostawcy O. i że z jego skrzynki mailowej były także przesyłane zamówienia, co zmienia także kolejną okoliczność podniesioną przez sąd w uzasadnieniu, który powołuje się na "telefaksowanie" dokumentów z nazwiskiem M., przy pominięciu, że dotyczy to tylko dwóch dokumentów oraz tego, że w powiązaniu z powyższym nie musi wcale oznaczać premedytowanego działania - jak chce wykazać sąd I instancji, 2. naruszenie art. 4, 5 § 1, 7, 410, 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. poprzez wskazanie na premedytowane działanie oskarżonych, którzy według sądu mieli po rzekomej rozmowie z A. W. "wygaszać” swą działalność w sytuacji, gdy ich (...) nadal się rozwijała, zaś powoływanie się przez sąd na prowadzone postępowanie karne w stosunku do przedstawicieli (...) w kontekście kontynuowanej przestępczej działalności jest naruszeniem zasady domniemania niewinności, ponieważ sąd nie tylko nie mając w zakresie spółki (...) prawomocnego wyroku skazującego, ani nawet nie dysponując aktami tej sprawy wyprowadza taki wniosek, który jest negatywny dla oskarżonych, która to dowolna ocena materiału dowodowego zaskutkowała wystąpieniem błędu w ustaleniach faktycznych stanowiących podstawę skarżonego rozstrzygnięcia, 3. naruszenie art. 4, 7, 410, 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. poprzez pominięcie przez sąd opinii prywatnej prof. A. M. (1), złożonej do akt przez obrońców w dniu 12.09.2017 r., w sytuacji gdy sąd nawet nie zgadzając się z wnioskami wynikającymi z treści dokumentu prywatnego w postaci opinii prof. A. M. winien był odnieść się do tych wniosków, zwłaszcza, że odnosiły się do kwestii starannego działania podatnika tj. (...) sp. z o.o., 4) naruszenie art. 4, 7, 410, 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. polegające na tym, że sąd ustalając winę oskarżonych pominął okoliczności objęte opinią biegłych informatyków (...) Sp. z o.o. (biegły powołany przez sąd) wskazujące na wytwarzanie szeregu dokumentów, w tym dokumentów (...) przez G. D., co zostało potwierdzone zeznaniami samego G. D., 5) naruszenie art. 4, 7, 410, 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. poprzez odmowę dania wiary zeznaniom J. L., który na etapie postępowania przygotowawczego, jak również przed Sądem konsekwentnie podawał, że oskarżeni nie wiedzieli o istnieniu karuzeli podatkowej bez wskazania w tym zakresie żadnego racjonalnego argumentu, w sytuacji gdy dotknięte wewnętrznymi sprzecznościami zeznania G. D., w szczególności w zakresie świadomości oskarżonych, miały być dla sądu podstawą do przypisania winy oskarżonym, co wskazuje na brak obiektywizmu w zakresie weryfikacji źródeł dowodowych i ich ocenę na podstawie z góry założonej tezy o winie oskarżonych, 6) naruszenie art. 4, 7, 410, 424 § 1 pkt. 1 k.p.k. poprzez brak uwzględnienia w ramach oceny materiału procesowego, że za kwiecień 2010 r. (...) Sp. z o.o. nie występowała o zwrot podatku VAT i pominięcie tej okoliczności świadczy o braku obiektywizmu w ocenie materiału procesowego, ale ma także co najmniej wpływ na ewentualną kwalifikację prawno-karną, apelacja obrońcy oskarżonych J. N. i J. Ś. radcy prawnej A. M. (2), w której zarzucono: I. obrazę przepisów prawa materialnego polegającą na naruszeniu: 1. art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 1 i 3 k.k. i art. 273 k.k. i art. 9 § 1 k.k. poprzez jego błędne zastosowanie polegające na uznaniu, że oskarżeni popełnili czyn umyślnie i w zamiarze bezpośrednim, podczas gdy zachowanie ich nie wypełniło znamion tych czynów, albowiem w dacie popełnienia czynu oskarżeni nie chcieli go popełnić i nie mieli zamiaru bezpośredniego kierunkowego doprowadzenia pracowników Urzędu Skarbowego W.-W. i Trzeciego Urzędu Skarbowego w W. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem, 2. art. 258 § 1 k.k. i art. 9 § 1 k.k. poprzez błędną wykładnię polegającą na przyjęciu, że oskarżeni dopuścili się zarzuconego czynu umyślnie, podczas gdy nie można im przypisać działania umyślnego, a czyn z art. 258 § 1 k.k. nie przewiduje formy nieumyślnej, 3. art. 299 § 1 i 2 k.k. i art. 9 § 1 k.k. poprzez błędną wykładnię polegającą na przyjęciu, że oskarżeni dopuścili się zarzuconego czynu umyślnie i w zamiarze bezpośrednim, podczas gdy nie można im przypisać działania umyślnego, oskarżeni swoim zamiarem i świadomością nie obejmowali współdziałania w praniu brudnych pieniędzy, a czyn z art. 299 k.k. nie przewiduje formy nieumyślnej, a ponadto nie wskazano szczegółowo w opisie czynu znamienia w postaci przestępstwa pierwotnego ograniczając się jedynie do lakonicznego stwierdzenia, że środki pochodziły z przestępstw karnoskarbowych związanych z nie mającym miejsca obrotem wyrobami stalowymi, 4. art. 56 § 1 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. i art. 62 § 2 k.k.s. w zw. z art. 4 § 1 i 2 k.k.s. poprzez błędną ich wykładnię polegającą na przyjęciu, że oskarżeni dopuścili się zarzuconego im czynu umyślnie podczas gdy nie można przypisać im działania umyślnego, a art. 56 § 1 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. i art. 62 § 2 k.k.s. nie przewiduje odpowiedzialności karnej w przypadku nieumyślności, gdyż o nielegalnym procederze, w którym uczestniczył G. D. dowiedzieli się już po upływie czasu popełnienia zarzuconych im czynów, 5. art. 8 k.k.s. przez błędne przyjęcie przez sąd I instancji, iż w sprawie zachodzi idealny zbieg art. 286 § 1 k.k. w zw. z art. 294 § 1 k.k. i art. 271 § 1 i 3 k.k. i art 273 k.k. oraz z art. 56 § 1 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s. i art. 62 § 2 k.k.s., w sytuacji gdy taki zbieg nie występuje, gdyż: a) przypisane oskarżonym działania z art. 286 k.k. i in. i art. 76 § 1 k.k.s. i inne nie były realizowane w zamiarze bezpośrednim, zabarwionym celem uzyskania korzyści majątkowej w postaci nienależnego zwrotu podatku VAT, b) niedopuszczalny jest idealny zbieg między czynami określonymi w art. 286 § 1 k.k. i art. 56 § 1 k.k.s. z uwagi na odmienność dóbr prawnie chronionych przez te przepisy, oraz z uwagi na to, że znamieniem czynu zabronionego z art. 56 § 1 k.k.s. jest narażenie na uszczuplenie podatku i tym samym dochodzi do niezasadnego pomniejszenia wysokości zobowiązania podatkowego, a tym samym pomniejszenia ekspektatywy Skarbu Państwa, a nie jak jest w art. 286 § 1 k.k. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem Skarbu Państwa przez to podatku VAT, 6. art. 46 § 1 k.k. w brzmieniu obowiązującym przed 1 lipca 2015 r. polegając na błędnej wykładni, że do orzeczenia obowiązku naprawienia szkody wystarczy skazanie za przestępstwo z jednoczesnym pominięciem, że nadto przestępstwo musi być popełnione na szkodę mającego wobec skazanych roszczenie o naprawienie szkody wynikającej z przestępstwa podczas gdy z zaświadczenia urzędu skarbowego W.-W. z dnia 13.10.2009 r. oraz z zaświadczenia Trzeciego Urzędu Skarbowego (...) z 4.02.2011 r. wynika, że (...) Sp. z o.o. nie posiada żadnych zaległości podatkowych, w sprawie nie zostały również podjęte żadne postępowania podatkowe lub postępowanie kontrolne, w ramach których organy podatkowe dochodziłyby od (...) Sp. z o.o. lub oskarżonych w ramach odpowiedzialności osób trzecich za zobowiązania spółki zwrotu wypłaconego podatku VAT, zaś kontrole podatkowe w zakresie zwrotu podatku VAT nie stwierdzały żadnych nieprawidłowości a księgi, na podstawie których sporządzono deklaracje VAT uznano za rzetelne (k. 7667, 9002-9025), trudno zatem uznać, ze Urząd Skarbowy W.-W. w W. czy Trzeci Urząd Skarbowy w W. mają roszczenie wobec oskarżonych, II. naruszenie przepisów postępowania, co miało wpływ na treść orzeczenia, tj.: 1. art. 4 k.p.k., art. 393 § 3 k.p.k. i art. 410 k.p.k. poprzez pominięcie w poczynionych ustaleniach faktycznych oraz przy ocenie materiału dowodowego opinii prywatnej profesora A. M. (1) (k. 8554-8568) oraz notatek prasowych załączonych przez obrońców oskarżonych na temat braku wiedzy oskarżonych dot. nieprawidłowości w obrocie stalą w latach 2009-2010 oraz zachowania dobrej wiary, choć jak wynika z protokołów rozprawy z 10.10.2018 r. dokumenty złożone przez strony w ramach wniosków dowodowych sąd uznał w trybie art. 392 § 4 k.p.k. za ujawnione bez odczytywania (k. 9092 v.), 2. art. 413 § 2 pkt. 1 k.p.k. i art. 332 § 1 pkt. 2 k.p.k. w zw. z art. 113 § 1 k.k.s. poprzez brak określenia w opisie czynu wskazanego w pkt 14 b (dot. czynu z art. 56 § 1 k.k.s. i art. 76 § 1 k.k.s.): - dokładnego określenia przypisanego oskarżonym czynu i kwalifikacji prawnej, gdyż art. 56 k.k.s. kryminalizuje zachowania polegające na podaniu nieprawdy lub zatajeniu prawdy i narażeniu w ten sposób na uszczuplenie podatku, obejmując sytuację w wyniku, których dochodzi do niezasadnego pomniejszenia wysokości zobowiązania podatkowego, a tym samym pomniejszenia ekspektatywy SP lub innego uprawnionego podmiotu wynikającej z prawidłowo ukształtowanego stosunku podatkowo-prawnego, zaś art. 76 k.k.s. kryminalizuje zachowania polegające na narażeniu na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej lub zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych, odsetek lub bieżących albo przyszłych zobowiązań podatkowych, - naruszonych przepisów prawa podatkowego materialnego, co jest niezbędne w przypadku przestępstw skarbowych, gdyż przepisy kodeksu karnego skarbowego są przepisami blankietowymi, a zatem by mówić o naruszeniu norm prawa karnego skarbowego konieczne jest wskazanie naruszonych przepisów prawa podatkowego, 3. art. 413 § 2 pkt. 1 k.p.k. i art. 332 § 1 pkt. 2 k.p.k. poprzez brak wskazania w wyroku w punkcie 15 dot. art. 299 § 1 i 5 k.k. dokładnego określenia przypisanego oskarżonym czynu - nie wskazano bowiem w opisie czynu zabronionego przestępstwa pierwotnego, ograniczając się jedynie do lakonicznego stwierdzenia, iż środki "pochodziły z przestępstw karnoskarbowych związanych z nie mającym miejsce obrotem wyrobami stalowymi", 4. art. 4 k.p.k. w zw. z art. 7 k.p.k. poprzez naruszenie zasady swobodnej oceny dowodów, wyrażającej się w sprzecznej z zasadami doświadczenia życiowego i logicznego rozumowania, wybiórczej, bezkrytycznej i jednoznacznie ukierunkowanej na poniesienie odpowiedzialności karnej przez oskarżonych: a) przez niezasadne negowanie wyjaśnień oskarżonych wskazujących, iż nie uczestniczyli w sposób świadomy w jakimkolwiek wyłudzeniu podatku VAT, a także iż ufali G. D., który faktycznie zajmował się obsługą transakcji z (...) Sp. z o.o. i (...) Sp. z o.o. oraz (...) s.r.o. i B. S. s.r.o. podczas gdy te wyjaśnienia pokrywają się ze zgromadzonym materiałem dowodowym, a w szczególności z: - zeznaniami D. M., który wskazał, że skierował do G. D. przedstawicieli z Czech celem nawiązania współpracy (k. 7249(, - zeznaniami J. L., który wskazał, że o procederze wiedzieli tylko pracownicy, a pozostawało to poza wiedzą samego kierownictwa firm (k. 7231-4, 7245-8, 8626-30), - zeznaniami A.Ś. (k. 8549-8465), F. N. (k.8353-8357), oraz J. K. (k 8420-2), którzy zeznali, że G. D. był samodzielny, pracował w oddziale (...) Sp.z o.o. oraz potwierdzał dostawę towarów, by mogła być dokonana płatność, - zeznania T. A. odnośnie (...), który powiedział, że wszystkie transakcje do (...) s.r.o. powinien robić G. D. z Oddziału w D. (k. 8280-8284), co jednoznacznie wskazuje, że oskarżeni nie uczestniczyli w sposób świadomy w procederze mającym na celu wyłudzenie podatku VAT, lecz zostali wykorzystani przez osoby organizujące wyłudzenie podatku VAT, w tym przez G. D., b) niewyjaśnienie rozbieżności w zakresie kwoty 6.687.695,39 zł przelanej przez (...) w okresie od 20.05.2009 r. do 19.04.2010 r. dla (...) Sp. z o.o. tytułem zapłaty dostawy towarów a kwotą 6.485.260,02 zł łącznej kwoty brutto wynikającej z 33 faktur VAT wystawionych przez (...) Sp. z o.o. w okresie od 19.05.2009 r. do 28.04.2010 r., a także błędne uznanie, że w okresie od 19.05.2009 r. do 29.05.2009 r. przyjęli na rachunek (...) Sp. z o.o. nr (...) wpłat gotówkowych od J. L. na łączną kwotę 363.398,70 zł, podczas gdy z wyciągu rachunku bankowego (...) za ten okres wynika, że wpłat dokonywał faktycznie J. L., ale robił to w imieniu (...) s.r.o., a nie jako osoba fizyczna, c) oparcie wyroku głównie na zeznaniach świadka G. D., obciążającego oskarżonych w sytuacji gdy zeznania świadka są wewnętrznie sprzeczne, np.: - raz G. D. twierdzi, że sam nigdy nie widział towaru, którym handlowali, chciał uczestniczyć w załadunku towaru, ale nigdy mu się to nie udało, po czym zeznaje, że o fikcyjności dostaw dowiedział się od A. W., - wspomina, że ustalił, że podpis wystawcy jest podrobiony, a pieczątka na dokumencie CMR nie należała do firmy transportowej, gdy w innym przesłuchaniu podaje, że podpisywał CMR in blanco i przekazywał je do uzupełnienia, co pozostaje w sprzeczności z zeznaniami J. L. (k. 7231-4, 7245-8, 8626-30), któremu Sąd daje wiarę, - twierdzi, że oskarżeni wiedzieli od początku, że uczestniczą w karuzeli podatkowej, by następnie podać, że poinformował ich o fikcyjności transakcji, jak dowiedział się o tym, od A. W. w maju 2010 r., d) wyciągnięcie nieuprawnionych wniosków z zeznań A. W., który dopiero na etapie postępowania sądowego tj. w dniu 6 grudnia 2016 r. (k. 7653-6) przypomniał sobie, że dzwonił do niego szef (tożsamość tej osoby nie została ustalona w toku postępowania) i obiecał wyjaśnić problem z potwierdzeniem fikcyjnych transportów i wskazywał na możliwe oszustwo samego dostawcy, deklarował także, że sprawę wyjaśni i ponownie skontaktuje się z A. W., gdy świadek wcześniej o tym fakcie nie wspominał, a twierdził, że nie spotkał J. N. i J.Ś., a zatem nie znał ich głosów, zatem każdy mógł się podszyć pod oskarżonych, ponadto to A. W. miał numery telefonów do oskarżonych nie na odwrót (A W. numery telefonów do oskarżonych dostał od G. D.), e) pominięcie w ocenie materiału dowodowego, że w okresie inkryminowanym (...) Sp. z o.o. prowadziła rzeczywistą działalność gospodarczą i stosowała takie same procedury (przejęte z (...)) wobec wszystkich podmiotów, jej kontrahentami były również: (...) s.r.o., (...), (...) Sp. z o.o., (...) Sp. z o.o. (...), SA (...), (...), (...), B. S., (...) i tylko w zakresie 2 kontrahentów (...) Sp. z o.o. sąd kwestionuje transakcje (pismo z dnia 11 maja 2017 r. - k. 8451), co świadczy o tym, iż oskarżeni nie zamierzali popełnić umyślnie przestępstw, a przecież tylko umyślnie naruszenia norm prawnych skutkuje odpowiedzialnością karną, czy karno-skarbową, f) brak odniesienia się przez sąd do ustaleń kontroli podatkowych podejmowanych przez organy podatkowe przed podjęciem decyzji o zwrocie podatku VAT, które zakończyły się brakiem ustaleń i podjęciem decyzji o zwrocie podatku VAT, nadto protokoły z tych kontroli podatkowych zawierały stwierdzenie, że "w wyniku badania rejestrów VAT za kontrolowany okres kontrolujący uznali księgi za rzetelne" (k. 9902-25), co utwierdziło oskarżonych w przekonaniu, że nie ma żadnych nieprawidłowości w zakresie transakcji kwestionowanych przez sąd, tym bardziej, że ujawnienie nieprawidłowości w postępowaniu podatnika, obliguje organy podatkowe do podejmowania określonych przepisami prawa działań zmierzających do określenia zgodnej z prawem wysokości zobowiązania, właściwy urząd skarbowy ograniczył się jedynie do przekazania faktur do urzędów skarbowych właściwych dla kontrahentów (...), o czym oskarżeni dowiedzieli się dopiero w momencie udostępnienia im akt sprawy, zaś świadek A. Ś. (k. 8459-8465) zeznała, że skrócony termin zwrotu VAT wiązał się z comiesięczną kontrolą urzędu skarbowego, po bez wynikowej kontroli obejmującej kontrolę faktur CMR, listy przewozowe, specyfikację towaru, wyciągi bankowe, świadek dzięki tym kontrolom miał pewność, że wszystko z transakcjami jest w porządku (protokół z dnia 24 maja 2017 r.), g) brak ustalenia przez sąd jakie były wymogi dot. należytej starannością w latach 2009-2010, przy jednoczesnym uznaniu za niewystarczające weryfikacji kontrahentów w sposób wskazany przez (...) Sp. z o.o., który dodatkowo występował o sprawdzenie podmiotów z krajów UE w Izbie Skarbowej w K., w tym dotyczących (...) s.r.o., B. S. s.r.o., wizyty w miejscu prowadzenia działalności przez B. S., czy w biurze (...) s.r.o., choć (...) spełniał więcej niż standardy wówczas obowiązujące, co potwierdzają D. M. (sprawdzenie jedynie w zakresie czy był czynnym podatnikiem VAT - k. 7430), J. L. ("nie pamiętam dokładnie czy ze Ś. czy N., gdy przyjechał do Czech, aby sprawdzić biuro i zobaczyć jak funkcjonuje firma, nie musiałem specjalnie grać, bo w Czechach była sekretarka, biuro" - k. 72446) oraz J. K. (k. 8469-71), A.Ś. (k. 8469-65), G. D. ("kontrahenta zagranicznego sprawdziliśmy czy jest czynnym podatnikiem podatku VAT, na pewno widzieliśmy dokumenty rejestrowe spółki"- protokół z 28.06.2016 r., co ma istotny wpływ na dobrą wiarę oskarżonych, a tym samym na braku umyślności oskarżonych, zaś A. W. odniósł się do standardów obowiązujących w okresie późniejszym ("wszyscy zaczęli tego pilnować w momencie, gdy zaczęły się problemy z VAT, myślę, że było to raczej po 2010 r." - k. 7655 v.), h) twierdzenie sądu, że oskarżeni wiedzieli już w (...) o wyłudzeniu podatku VAT oraz ukrywali działania G. D. przed T. A. jest nieuprawnione w sytuacji, gdy ani J.Ś. ani J. N. nie mieli zarzutów dot. (...) podczas gdy takie zarzuty miał G. D., który został również za to skazany wyrokiem Sądu Okręgowego w Katowicach z 2.11.2015 r. sygn. V K 152/15 (k. 7250-7289), a ponadto nadzór nad G. D. od VII.2009 r. miał sam T. A., i) zaakceptowanie przez sąd, że zasady i procedury z (...) zostały przeniesione do (...) wyciąganie jednak z tego niespójnych wniosków - w (...) zasady te były wystarczające dla przyjęcia, że T. A. nie działał umyślnie był wprowadzony w błąd przez pracowników, zaś w przypadku oskarżonych te same zasady świadczą w ocenie Sądu, że oskarżeni J. Ś. i J. N. działali umyślnie z zamiarem bezpośrednim, choć w obu podmiotach płatność następowała po potwierdzeniu przez G. D. telefonicznie, że "towar jest na kole" (co oznaczało, że handlowiec jest przy załadunku towaru i potwierdza, że za towar można zapłacić), co podają świadkowie A. Ś. (k. 8459-65), F. N. (k. 8353-7), J. K. (k. 8420-2), oskarżeni oraz T. A. (k. 8284), j) w ocenie sądu bez znaczenia było, że (...) Sp. z o.o. siedzibę miał w W. i tam pracowali oskarżeni, zaś G. D. wykonywał zlecenia, a następnie pracował w Oddziale (...) w D., a dokumenty przesyłał co do zasady mailem, a zatem to on miał kontakt w terenie z kontrahentami i zajmował się tymi transakcjami co wynikało przecież wprost z umów zlecenia (k. 8337-47), k) błędne założenie sądu, że J. Ś. nie był w (...) s.r.o., albowiem z notatki Prokuratury Miejskiej w P. wynika, że firma w tamtym czasie nigdy nie prowadziła działalności w deklarowanej siedzibie, gdy oskarżeni J. Ś. wskazywał, że był w (...) s.r.o. w O., gdzie znajdowały się biuro i magazyny, co nie zostało zweryfikowane przez organy czeskie - sprawdzenie dotyczyło tylko siedziby w P., ponadto wizytę tę potwierdza G. D. (k. 8902-8903), któremu sąd daje przecież wiarę, l) pominięcie przez sąd, że to G. D. miał interes w ukrywaniu procederu przed oskarżonymi, gdyż jego wynagrodzenie uzależnione było od wielkości obrotu (zarabiał najwięcej w (...) co potwierdzili oskarżeni i A.Ś. k. 8459-65), zależało my, by transakcje były nadal kontynuowane i w tym celu udzielił pożyczki (...) (k. 7455-7), a nadto otrzymał pieniądze w kwocie 144500 zł z tytułu udziału w karuzeli podatkowej, o której to podczas rozprawy w dniu 12 grudnia 2017 r. nie pamiętał (k. 8681-2), m) nieuprawnione jest wyciąganie wniosków przez sąd co do możliwości oskarżonych z powodu zatrudnienia G. D. na podstawie umów zlecenia z zakresem obsługi do transakcji (...), następnie stałe zatrudnienie w (...), a potem w (...) oraz powierzenie mu pilnowania transakcji WDT, jak bowiem wynika z zeznań świadków T. A. (k. 8280-8), księgowej (...) W. N. (k. 8420-2), A.Ś. (k. 8459-65), wyjaśnień oskarżonych - G. D. miał bardzo dobrą opinie jako handlowiec, był samodzielny, zaś księgowa (...) stwierdziła, że jego dokumenty były perfekcyjne, ponadto przeszedł szkolenie w zakresie transakcji WDT (k. 8255), zatem doświadczenie życiowe wskazuje, że współpraca, a potem zatrudnienie oraz powierzenie tych samych zadań związanych z transakcjami też w zakresie WDT wynikało z normalnych, standardowych działań podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, którego sukces zależy od jakości i profesjonalizmu zatrudnionych osób, a nie celowego działania przestępczego oskarżonych, n) niezasadne uznanie, że G. D. przekazał oskarżonym informacje o potwierdzeniu fikcyjnych dostaw towarów, o czym dowiedział się od A. W., gdy poza zeznaniami świadka G. D. - który zmienia zeznania również co do spotkań z A. W. (k. 8902-6, 8913-17, 8928-32, 8983-8), nie ma na to żadnego dowodu (za dowód potwierdzający świadomość oskarżonych trudno bowiem uznać zeznania świadka A. W., który -o czym byłą już mowa -powiedział jedynie, że dzwonił do niego szef, zaś jak wynika z dokumentów, a w szczególności wypowiedzenia umowy o pracę G. D. z 26.04.2010 r., jego pracodawcą - szefem do dnia 31.05.2010 r. był T. A. - k. 8270), o) nieuprawniony jest wniosek, że oskarżeni w inkryminowanym okresie mieli wiedzę o karuzelach podatkowych w branży stalowej oraz wiedzieli o systemie nadzwyczajnej kontroli transakcji WDT, gdyż wiedzę taką posiadał A. W., który wskazał bardzo rygorystyczne zasady prowadzenia takiego handlu przez inne firmy, dla których ww. świadczył usługi przewozowe, sąd pominął, że wiedza A. W. dotyczyła okresu po 2010 r., zaś ostatnie zarzucane transakcje miały miejsce w IV.2010 r. (k. 7655), nadto T. A. zeznając 10.01.2017 r. (k. 8280-6) wskazał, że wiedze o karuzelach podatkowych nabył dopiero od połowy 2010 r. i to tylko z gazet, podobnie zeznała A.Ś. - w latach 2009-2010 nikt nie wiedział, że branża stalowa jest wrażliwa (k. 8459-65) oraz świadek J. S. (k. 8482 v.), J. K. (k. 8420-2), notatki prasowe przedłożone przez obrońców, a przecież ustalenia co do świadomości powinny dotyczyć inkryminowanego okresu, a nie okresów późniejszych, p) nielogiczny jest wniosek sądu, że zatrudnienie G. D. w (...) (w (...) rzekomy handel miał miejsce od 19.05.2009 r. do 16.04.2010 r., a w firmie (...) od 14.05.2009 r.- 1.01.2010 r.) wiązało się z tym, że pozostałe spółki handlujące stalą pochodziły ze (...) i z Czech, tym samym przekazanie nadzoru nad pozostałymi transakcjami G. D. było opłacalne z punktu widzenia logistyki, gdy zostawi się to z wynagrodzeniem otrzymywanym przez G. D. (...) oraz możliwościami przesyłania dokumentów mailem, przy założeniu sądu, że oskarżeni wiedzieli o wyłudzeniu podatku VAT, G. D. był zbędny w D., r) nie znajduje potwierdzenia w analizie finansowej wniosek sądu, że "w okresie handlu przez (...) z firmami (...) spółka nie handlowała z nikim innym na kwoty rzędu powyżej 1 mln zł ( firma (...) s.j, PW (...), Konsorcjum (...) pojawiły się w rozliczeniach (...) dopiero od kwietnia 2010 r., a transakcje na kwoty poniżej 1 mln stanowiły w ogóle w okresie od 1.09.2009 r. o 31.12.2010 r. tylko 5,6% wszystkich transakcji finansowych spółki, podczas gdy (...) 11,8%, a (...) 4,7% (przy czym 61,5% transakcji wychodzących ze spółki były to lokaty - vide analiza finansowa k. 2405-28), gdy w analizie tej wskazano, że w historii rachunku bankowego dostarczonego przez bank brak jest szczegółowej informacji w zakresie wskazanych tam kwot, ponadto niezrozumiałe jest w jakim celu transakcje z kontrahentami zostały zestawione z lokatami krótkoterminowymi, które nie mają znaczenia dla sprawy, a świadczą jedynie o działaniu oskarżonych zgodnie z prawem na korzyść spółki, s) niczym nie poparte stanowisko sądu, że Spółka była postrzegana w środowisku przestępczym jako ta, której można zaufać i z którą można skutecznie współpracować, ta teza sądu pozostaje w sprzeczności z praktyką, która wskazuje, że "powodzenie transakcji karuzelowej niejednokrotnie uzależnione jest od wciągnięcia w schemat obrotu podmiotu nieświadomego faktycznego celu transakcji (...). Z punktu widzenia brokera odzyskanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym nie jest profitem, bowiem wykazana przez niego kwota podatku naliczonego z faktur zakupu została uiszczona na rzecz dostawcy (....) Szczególne znaczenie w przypadku tego podmiotu ma ocena jego świadomości uczestnictwa w transakcji o charakterze oszustwa lub należyta staranność w tym zakresie. Zbyt pochopne uznanie tego podmiotu za podatnika będącego świadomym uczestnikiem transakcji stanowiącej oszustwo, którego przecież może być ofiarą (...). Walka z oszustwami podatkowymi, choć słuszna i pożądana, nie może bowiem sama w sobie uzasadniać nakładania na uczciwych podatników obowiązków niemożliwych do spełnienia i w efekcie czynić z nich oszustów podatkowych (vide: Przestępstwa karuzelowe i inne oszustwa w VAT pod red. Ireny Ożóg), t) skoro sąd jest przekonany o umyślności działania oskarżonych, to dlaczego D. M. skierował osoby trzecie do G. D. celem podjęcia kolejnych fikcyjnych transakcji, a nie bezpośrednio do oskarżonych, zaś świadek J. L. znający bardzo dobrze sposób funkcjonowania zorganizowanej grupy przestępczej, którego "relacje z postępowania przygotowawczego i sądowego stanowiły trzon ustaleń faktycznych dokonanych w sprawie, gdyż świadek był w nich jak najbardziej szczery, opisywał zdarzenia bez pomniejszania swojego udziału w przestępstwie, a także udziału w nim osób trzecich" stwierdza, że w proceder byli zaangażowani pracownicy firm i to prawdopodobnie oni mogli mieć świadomość przestępstwa, a pozostawała ona poza wiedzą samego kierownictwa firm ("kojarzy spółkę (...), ale nie kojarzę tych oskarżonych. Spółkę (...) kojarzę wyłącznie z panem D.. Od niego kupowałem fikcyjnie stal i to u niego składałem telefonicznie zamówienia (...) członkowie zarządu (...) nie mieli nic wspólnego z naszym interesem" - k. 7232 v.- 4, 7245-8, 8626-30) i w tym zakresie sąd nie daje wiary zeznaniom J. L., u) nieuprawnionym jest twierdzenie sądu, że w ramach firmy (...) to G. D. i J. N. zorganizowali wszystko tak, że kwestionowane kontrakty były zawarte, że G. D. podpisywał "puste" faktury VAT, "puste" dokumenty WZ i potwierdzał nieprawdę w dokumentach CMR w zakresie stali rzekomo zakupionej od (...) sp. z o.o., (...) Sp. z o.o., (...) D. M., następnie rzekomo sprzedanej do czeskiej (...) i B. S., następnie J. N. niczego nie kwestionował i dokonywał na ich podstawie płatności, zaś J.Ś. akceptował to wszystko także pracując w (...), a w razie potrzeby uwiarygodniał transakcje własną osobą, podczas gdy oskarżeni nie mieli żadnych zarzutów w zakresie transakcji w (...), a uwiarygodnienie swoją osobą transakcji to było jednorazowe śledzenie jednego transportu, który na dodatek nie dotyczył kwestionowanych podmiotów, ferowanie takich osądów jest zatem bezzasadne szczególnie w aspekcie domniemania niewinności (art. 42 ust. 3 Konstytucji RP, art. 5 § 1 k.p.k.), - nielogiczne jest stwierdzenie sądu, że w (...) "nie było szczególnej procedury sprawdzania transakcji WDT, nie prowadzono sprawdzania transportów (...). Sprawdzanie kontrahentów ograniczało się do uzyskania dokumentów podatkowych i rejestrowych firm" podczas gdy sąd uznał, że procedurę sprawdzania transakcji (...) przejął z (...) i w zakresie tego podmiotu nie miał uwag co do weryfikacji kontrahentów, natomiast odnośnie sprawdzenia transportów podobnie jak w (...), w (...) Sp. z o.o. zadanie to miał handlowiec, który by (...) dokonało płatności, musiał potwierdzić istnienie towaru, co potwierdzali świadkowie J. K., S.Ś. (k. 8459-65), F. N. (k. 8353-7), a także oskarżeni, a także w jedynym z zeznań G. D. (k. 8905 v.), a w konsekwencji błędów w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, co miało wpływ na jego treść, polegającą na uznaniu, że: - oskarżeni dopuścili się popełnienia zarzuconych im czynów umyślnie z zamiarem bezpośrednim, podczas gdy zebrany materiał dowodowy (tj. wyjaśnienia oskarżonych i świadków, w szczególności A.Ś. (k. 8459-65), F. N.(k. 8353-7), J. L. (k. 7231-4,7245-8, 8626-30), J. K. (k. 8420-2), W. N. (k. 8420-2), prowadzą do odmiennych wniosków, a mianowicie do tezy, że oskarżeni zostali wykorzystani przez G. D., który dbał o perfekcyjne przygotowanie dokumentów, które nie wzbudzały podejrzeń ani oskarżonych ani pracowników urzędów skarbowych, którzy weryfikowali je przed zwrotem podatku VAT, - w dacie popełnienia czynów zabronionych oskarżeni wiedzieli, że uczestniczą w nielegalnym procederze służącym wyłudzeniu podatku VAT, podczas gdy kwestia ta nie została jednoznacznie wyjaśniona, albowiem ustalenie to opiera się jedynie na zeznaniach świadka G. D., które nie są spójne, ulegają modyfikacji - raz świadek zeznaje, że oskarżeni mieli wiedzę o udziale w procederze wyłudzania VAT od samego początku, tj. od maja 2009 r., wskazuje też, że wiedzę taką nabyli już po zakończeniu kwestionowanych transakcji tj. po maju 2010 r., kiedy skontaktował się z nim A. W., który z kolei w toku kolejnych przesłuchań przypomina sobie, że kontaktował się z nim telefonicznie "szef", ale nie potrafi powiedzieć kto to był, |
☐ zasadny ☐ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
Zwięźle o powodach uznania zarzutu za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny |
||
Zarzuty niezasadne
|
||
Wniosek |
||
o zmianę zaskarżonego wyroku i uniewinnienie oskarżonych od przypisanych im czynów, ewentualnie o uchylenie wyroku i przekazanie sprawy sądowi I instancji do ponownego rozpoznania |
☒ zasadny ☐ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
|
Zwięźle o powodach uznania wniosku za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny. |
||
wnioski niezasadne – w świetle poczynionych uwag nie budzi wątpliwości, że oskarżeni Z. Ś. i J. N. dopuścili się popełnienia przypisanych im przestępstw i przestępstwa skarbowego, realizując ich ustawowe znamiona zgodnie z opisem przyjętym w zaskarżonym wyroku, stąd brak podstaw faktycznych i prawnych do jego zmiany poprzez uniewinnienie oskarżonych od zarzutów, czy uchylenia wyroku i przekazania sprawy do ponownego rozpoznania, o co alternatywnie obrońcy wnosili |
||
3.7. |
co do oskarżonego D. W. apelacja obrońcy zarzucającego - "z daleko posuniętej ostrożności procesowej" rażącą niewspółmierność kary poprzez orzeczenie kary łącznej bez zastosowania metody pełnej absorpcji i bez warunkowego zawieszenia jej wykonania na okres próby co do oskarżonych D. W., Z. S., J. N. i J. Ś. apelacja prokuratora zarzucającego rażącą niewspółmierność orzeczonych wobec oskarżonych kar pozbawienia wolności w stosunku do stopnia zawinienia i społecznej szkodliwości czynu, przez co nie spełniają swych ustawowych celów w zakresie prewencji indywidualnej i generalnej, a nadto niesłuszne zastosowanie wobec oskarżonych Z. S., J. N. i J. Ś. środka związanego z poddaniem sprawcy próbie w postaci instytucji warunkowego zawieszenia wykonania kary pozbawienia wolności, w sytuacji, gdy zaistniałe w sprawie okoliczności, a w szczególności postawa oskarżonych nie wskazywały na istnienie pozytywnej prognozy kryminologicznej |
☒ zasadny ☐ częściowo zasadny ☐ niezasadny |
Zwięźle o powodach uznania zarzutu za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny |
||
|
||
Wniosek |
||
1. apelujący obrońca oskarżonego D. W. – wniósł o orzeczenie kary łącznej z zastosowaniem pełnej absorpcji, w wymiarze 2 lat pozbawienia wolności z jednoczesnym zawieszeniem jej wykonania na okres próby, 2. w apelacji prokuratora – wniesiono o zmianę orzeczenia o karze względem: - D. W. i wymierzenie mu kar za czyn z punktu 1a - 7 lat pozbawienia wolności oraz grzywny 500 stawek dziennych po 1000 zł, za czyn z punktu 2a - 3 lat pozbawienia wolności, za czyn z punktu 3 - 2 lat pozbawienia wolności oraz wymierzenie kary łącznej 7 lat i 6 miesięcy pozbawienia wolności, - Z. S. - wymierzenie kar za czyn z punktu 7a - 6 lat pozbawienia wolności oraz grzywny 500 stawek dziennych po 500 złotych, za czyn z punktu 7a - 4 lat pozbawienia wolności oraz kary łącznej w wymiarze 6 lat pozbawienia wolności, - J. Ś. i J. N. – wymierzenie kar za czyny z punktu 14a- po 5 lat pozbawienia wolności oraz grzywien po 500 stawek dziennych po 500 zł, za czyn z punktu 14b- po 3 lata pozbawienia wolności oraz wymierzenie kar łącznych po 5 lat pozbawienia wolności bez warunkowego zawieszenia ich wykonania, |
☐ zasadny ☒ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
|
Zwięźle o powodach uznania wniosku za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny. |
||
zarzuty zawarte w apelacji prokuratora częściowo zasadne 1. wniosek zawarty w apelacji obrońcy oskarżonego D. W. jest niezasadny, a nawet niezrozumiały, skoro orzeczenie kary łącznej pozbawienia wolności było możliwe w granicach od 3 lat, stąd nawet przy zastosowaniu zasady absorpcji, która zresztą nie mogła mieć zastosowania choćby z racji różnorodzajowości przestępstw, jak też dlatego, że prowadziłaby do faktycznej bezkarności za część poważnych przestępstw, jakich oskarżony się dopuścił, wykluczone było orzeczenie kary łącznej w wymiarze 2 lat pozbawienia wolności. W sytuacji zaś, gdy wymierzona ona została w oparciu o zasadę asperacji w wysokości 4 lat i 6 miesięcy pozbawiania wolności, a mogła wynieść nawet 6 lat i 6 miesięcy, to nie może być mowy o jej rażącej surowości, skoro oscyluje poniżej średniego ustawowego jej wymiaru, 2. wnioski apelującego prokuratora dotyczące rażącej łagodności orzeczonych względem oskarżonych W., S., N. i Ś. kar zasługują na częściowe uwzględnienie, co skutkowało zaostrzeniem orzeczonych grzywien, a zarazem wyłączało potrzebę dalszego zaostrzenia zapadłych rozstrzygnięć penalnych w zakresie wymierzonych oskarżonym kar pozbawienia wolności, ewentualnie poprzez uchylenie orzeczeń o warunkowym zawieszeniu ich wykonywania w stosunku do Z. Ś., J. N. i J. S., których czyny, choć poważne i społecznie szkodliwe w stopniu znacznym, nie wymagają surowszej represji. Zdaniem Sądu Apelacyjnego wobec tych oskarżonych zachodzi bowiem pozytywna prognoza kryminologiczna, choćby dlatego iż byli osobami niekaranymi przy czym, aby rzeczone środki probacyjne mogły zostać uznane za efektywne wymagają także adekwatnego wzmocnienia, co Sąd Apelacyjny osiągnął w drodze orzeczenia wobec oskarżonych Z. Ś., J. N. i J. S. dodatkowych obowiązków probacyjnych zobowiązując ich do częściowego naprawienia szkód wyrządzonych przestępstwami,
|
||
3.8. |
co środków karnych w postaci obowiązku naprawienia szkody wyrządzonej przestępstwami z art. 286 § 1 k.k. i inne przypisanymi oskarżonym (art. 46 § 1 k.k.) co do oskarżonych D. W. i Z. S. apelacja prokuratora zarzucającego niesłuszne niezastosowanie środka karnego w postaci obowiązku naprawienia szkody w odniesieniu do Z. S. i D. W. w zakresie dotyczącym kwoty 5.768.936,78 zł wynikającej z doprowadzenia pracowników Urzędu Skarbowego w K. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w związku z działalnością firmy (...) a nadto co do oskarżonego D. W. apelacja obrońcy oskarżonego zarzucającego uznanie, iż oskarżony zobowiązany jest do naprawienia szkody w kwocie łącznej 5.117.970,23 zł na rzecz Skarbu Państwa, podczas gdy w świetle zebranego materiału dowodowego brak ku temu podstaw, a przy tym jak wynika ze str. 199 uzasadnienia wyroku, Sąd I instancji błędnie obciążył oskarżonego D. W. obowiązkiem naprawienia szkody w odniesieniu do kwoty należnej Urzędowi Skarbowemu w B. |
☐ zasadny ☒ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
Zwięźle o powodach uznania zarzutu za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny |
||
|
||
Wniosek |
||
w apelacji prokuratora wniesiono o orzeczenie obowiązku naprawienia szkody w odniesieniu do Z. S. i D. W. w zakresie dotyczącym kwoty 5.768.936,78 zł wynikającej z doprowadzenia pracowników Urzędu Skarbowego w K. do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w związku z działalnością firmy (...) |
☐ zasadny ☒ częściowo zasadny ☒ niezasadny |
|
Zwięźle o powodach uznania wniosku za zasadny, częściowo zasadny albo niezasadny. |
||
stanowisko Sądu odwoławczego omówiono w części poświęconej zbadaniu zasadności zarzutów jw. |
4. OKOLICZNOŚCI PODLEGAJĄCE UWZGLĘDNIENIU Z URZĘDU |
|
5. ROZSTRZYGNIĘCIE SĄDU ODWOŁAWCZEGO |
|
5.1. Utrzymanie w mocy wyroku sądu pierwszej instancji |
|
5.1.1. |
Przedmiot utrzymania w mocy |
utrzymano w mocy zaskarżony wyrok w zakresie nie podlegającym zmianie w instancji odwoławczej, co omówione zostało w części 5.2 |
|
Zwięźle o powodach utrzymania w mocy |
|
zaskarżony wyrok w części utrzymanej przez Sąd Apelacyjny w mocy, jest prawidłowy, jako odpowiadający prawu w odniesieniu do wszystkich rozstrzygnięć w zakresie sprawstwa, winy, jak też orzeczeń penalnych zapadłych wobec oskarżonych D. W., J. N., J.Ś. i Z. S.. |
|
5.2. Zmiana wyroku sądu pierwszej instancji |
|
5.2.1. |
Przedmiot i zakres zmiany |
- Sąd Apelacyjny zmienił zaskarżony wyrok w ten sposób, że: 1. w odniesieniu do oskarżonego D. W. :
2. w odniesieniu do oskarżonego Z. S. :
3. w odniesieniu do oskarżonych J. N. oraz J. Ś. :
|
|
Zwięźle o powodach zmiany |
|
|
6. Koszty Procesu |
Punkt rozstrzygnięcia z wyroku |
Przytoczyć okoliczności |
III. |
tytułem kosztów sądowych zasądzono od oskarżonych na rzecz Skarbu Państwa opłaty za obie instancje w wysokościach adekwatnych do rodzaju i wymiaru orzeczonych kar pozbawienia wolności oraz zmienionych w instancji odwoławczej grzywien, w tym od D. W. w kwocie 58.000,- złotych, Z. S. w kwocie 24.300,- złotych oraz J. N. i J. Ś. w kwotach po 15.300,- złotych, a nadto obciążając ich wydatkami postępowania odwoławczego w kwotach po 5 zł, stosownie do rozdzielonego pomiędzy oskarżonych ryczał za doręczenia pism |
7. PODPIS |
SSA Karina Maksym SSA Marek Charuza SSA Gwidon Jaworski |
1.3. Granice zaskarżenia |
|||||
Kolejny numer załącznika |
1 |
||||
Podmiot wnoszący apelację |
prokurator |
||||
Rozstrzygnięcie, brak rozstrzygnięcia albo ustalenie, którego dotyczy apelacja |
rozstrzygnięcia z punktów 1a, 1b, 2, 7a, 7 b, 14 a i 14 b oraz brak rozstrzygnięcia |
||||
1.3.1. Kierunek i zakres zaskarżenia |
|||||
☐ na korzyść ☒ na niekorzyść |
☐ w całości |
||||
☒ w części |
☒ |
co do winy |
|||
☒ |
co do kary |
||||
☒ |
co do środka karnego lub innego rozstrzygnięcia albo ustalenia |
||||
1.3.2. Podniesione zarzuty |
|||||
Zaznaczyć zarzuty wskazane przez strony w apelacji |
|||||
☐ |
art. 438 pkt 1 k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w zakresie kwalifikacji prawnej czynu przypisanego oskarżonemu |
||||
☐ |
art. 438 pkt 1a k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w innym wypadku niż wskazany |
||||
☒ |
art. 438 pkt 2 k.p.k. – obraza przepisów postępowania, jeżeli mogła ona mieć wpływ na treść orzeczenia |
||||
☒ |
art. 438 pkt 3 k.p.k. – błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, |
||||
☒ |
art. 438 pkt 4 k.p.k. – rażąca niewspółmierność kary, środka karnego, nawiązki lub niesłusznego zastosowania albo niezastosowania środka zabezpieczającego, przepadku lub innego środka |
||||
☐ |
|||||
☐ |
brak zarzutów |
||||
1.4. Wnioski |
|||||
☐ |
uchylenie |
☒ |
zmiana |
1.3. Granice zaskarżenia |
|||||
Kolejny numer załącznika |
2 |
||||
Podmiot wnoszący apelację |
obrońca oskarżonego D. W. |
||||
Rozstrzygnięcie, brak rozstrzygnięcia albo ustalenie, którego dotyczy apelacja |
rozstrzygnięcia z punktów od 1 do 6 zaskarżonego wyroku |
||||
1.3.1. Kierunek i zakres zaskarżenia |
|||||
☒ na korzyść ☐ na niekorzyść |
☒ w całości |
||||
☐ w części |
☐ |
co do winy |
|||
☐ |
co do kary |
||||
☐ |
co do środka karnego lub innego rozstrzygnięcia albo ustalenia |
||||
1.3.2. Podniesione zarzuty |
|||||
Zaznaczyć zarzuty wskazane przez strony w apelacji |
|||||
☒ |
art. 438 pkt 1 k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w zakresie kwalifikacji prawnej czynu przypisanego oskarżonemu |
||||
☐ |
art. 438 pkt 1a k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w innym wypadku niż wskazany |
||||
☒ |
art. 438 pkt 2 k.p.k. – obraza przepisów postępowania, jeżeli mogła ona mieć wpływ na treść orzeczenia |
||||
☒ |
art. 438 pkt 3 k.p.k. – błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, |
||||
☒ |
art. 438 pkt 4 k.p.k. – rażąca niewspółmierność kary, środka karnego, nawiązki lub niesłusznego zastosowania albo niezastosowania środka zabezpieczającego, przepadku lub innego środka |
||||
☐ |
|||||
☐ |
brak zarzutów |
||||
1.4. Wnioski |
|||||
☒ |
uchylenie |
☒ |
zmiana |
1.3. Granice zaskarżenia |
|||||
Kolejny numer załącznika |
3 |
||||
Podmiot wnoszący apelację |
obrońca oskarżonego Z. S. |
||||
Rozstrzygnięcie, brak rozstrzygnięcia albo ustalenie, którego dotyczy apelacja |
rozstrzygnięcia z punktów 7 a i 7 b, 8, 9 |
||||
1.3.1. Kierunek i zakres zaskarżenia |
|||||
☒ na korzyść ☐ na niekorzyść |
☒ w całości |
||||
☐ w części |
☐ |
co do winy |
|||
☐ |
co do kary |
||||
☐ |
co do środka karnego lub innego rozstrzygnięcia albo ustalenia |
||||
1.3.2. Podniesione zarzuty |
|||||
Zaznaczyć zarzuty wskazane przez strony w apelacji |
|||||
☐ |
art. 438 pkt 1 k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w zakresie kwalifikacji prawnej czynu przypisanego oskarżonemu |
||||
☐ |
art. 438 pkt 1a k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w innym wypadku niż wskazany |
||||
☒ |
art. 438 pkt 2 k.p.k. – obraza przepisów postępowania, jeżeli mogła ona mieć wpływ na treść orzeczenia |
||||
☒ |
art. 438 pkt 3 k.p.k. – błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, |
||||
☐ |
art. 438 pkt 4 k.p.k. – rażąca niewspółmierność kary, środka karnego, nawiązki lub niesłusznego zastosowania albo niezastosowania środka zabezpieczającego, przepadku lub innego środka |
||||
☐ |
|||||
☐ |
brak zarzutów |
||||
1.4. Wnioski |
|||||
☒ |
uchylenie |
☒ |
zmiana |
1.3. Granice zaskarżenia |
|||||
Kolejny numer załącznika |
4 |
||||
Podmiot wnoszący apelację |
obrońcy oskarżonych J. Ś. i J. N. - adw. S. K. i adw. M. W. |
||||
Rozstrzygnięcie, brak rozstrzygnięcia albo ustalenie, którego dotyczy apelacja |
rozstrzygnięcia z punktów 14 a i 14 b, 15, 16 |
||||
1.3.1. Kierunek i zakres zaskarżenia |
|||||
☐ na korzyść ☐ na niekorzyść |
☒ w całości |
||||
☐ w części |
☐ |
co do winy |
|||
☐ |
co do kary |
||||
☐ |
co do środka karnego lub innego rozstrzygnięcia albo ustalenia |
||||
1.3.2. Podniesione zarzuty |
|||||
Zaznaczyć zarzuty wskazane przez strony w apelacji |
|||||
☐ |
art. 438 pkt 1 k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w zakresie kwalifikacji prawnej czynu przypisanego oskarżonemu |
||||
☐ |
art. 438 pkt 1a k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w innym wypadku niż wskazany |
||||
☒ |
art. 438 pkt 2 k.p.k. – obraza przepisów postępowania, jeżeli mogła ona mieć wpływ na treść orzeczenia |
||||
☐ |
art. 438 pkt 3 k.p.k. – błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, |
||||
☐ |
art. 438 pkt 4 k.p.k. – rażąca niewspółmierność kary, środka karnego, nawiązki lub niesłusznego zastosowania albo niezastosowania środka zabezpieczającego, przepadku lub innego środka |
||||
☐ |
|||||
☐ |
brak zarzutów |
||||
1.4. Wnioski |
|||||
☒ |
uchylenie |
☒ |
zmiana |
1.3. Granice zaskarżenia |
|||||
Kolejny numer załącznika |
5 |
||||
Podmiot wnoszący apelację |
obrońca oskarżonych J. Ś. i J. N. – r.pr. A. M. (2) |
||||
Rozstrzygnięcie, brak rozstrzygnięcia albo ustalenie, którego dotyczy apelacja |
rozstrzygnięcia z punktów 14 a i 14 b, 15, 16 |
||||
1.3.1. Kierunek i zakres zaskarżenia |
|||||
☐ na korzyść ☐ na niekorzyść |
☒ w całości |
||||
☐ w części |
☐ |
co do winy |
|||
☐ |
co do kary |
||||
☐ |
co do środka karnego lub innego rozstrzygnięcia albo ustalenia |
||||
1.3.2. Podniesione zarzuty |
|||||
Zaznaczyć zarzuty wskazane przez strony w apelacji |
|||||
☒ |
art. 438 pkt 1 k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w zakresie kwalifikacji prawnej czynu przypisanego oskarżonemu |
||||
☐ |
art. 438 pkt 1a k.p.k. – obraza przepisów prawa materialnego w innym wypadku niż wskazany |
||||
☒ |
art. 438 pkt 2 k.p.k. – obraza przepisów postępowania, jeżeli mogła ona mieć wpływ na treść orzeczenia |
||||
☒ |
art. 438 pkt 3 k.p.k. – błąd w ustaleniach faktycznych przyjętych za podstawę orzeczenia, |
||||
☐ |
art. 438 pkt 4 k.p.k. – rażąca niewspółmierność kary, środka karnego, nawiązki lub niesłusznego zastosowania albo niezastosowania środka zabezpieczającego, przepadku lub innego środka |
||||
☐ |
|||||
☐ |
brak zarzutów |
||||
1.4. Wnioski |
|||||
☒ |
uchylenie |
☒ |
zmiana |
Podmiot udostępniający informację: Sąd Apelacyjny w Katowicach
Osoba, która wytworzyła informację: Marek Charuza, Gwidon Jaworski
Data wytworzenia informacji: